Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Списание автомобиля после ДТП

Нади90 (автор вопроса)  158 баллов, г. Великий Новгород
16 декабря 2014 в 11:41
Добрый день, мы ООО на УСН (д-р)
Помогите, пожалуйста, с вопросом:

29.11.2012г. был куплен автомобиль стоимостью 1 575 990.
10.09.2014г. автомобиль попал в ДТП. Автомобиль не подлежит восстановлению. Груда металла.
19.09.2014г. страховая выплатила возмещение по полису - 760 280

надо ли начислить налог на принятую к уменьшению стоимость автомобиля,тк в собственности организации он пробыл менее 3х лет?
и он начисляется с разницы сумм стоимости и возмещения по полису (возмещение же признается налогооблагаемым доходом?):
(1 575 990-760 280)*15% = 122 356,05
 
или я все-таки просто списывают это ОС и перевожу в материалы?
Спасибо.
Nataly S Консультант
17 декабря 2014 в 01:17
Здравствуйте.
Цитата (Нади90):Добрый день, мы ООО на УСН (д-р)
Помогите, пожалуйста, с вопросом:

29.11.2012г. был куплен автомобиль стоимостью 1 575 990.
10.09.2014г. автомобиль попал в ДТП. Автомобиль не подлежит восстановлению. Груда металла.
19.09.2014г. страховая выплатила возмещение по полису - 760 280

надо ли начислить налог на принятую к уменьшению стоимость автомобиля,тк в собственности организации он пробыл менее 3х лет?
и он начисляется с разницы сумм стоимости и возмещения по полису (возмещение же признается налогооблагаемым доходом?):
(1 575 990-760 280)*15% = 122 356,05
 
или я все-таки просто списывают это ОС и перевожу в материалы?
Спасибо.
Полученные от страховой компании 760 280 руб. являются внереализационным доходом и облагаются УСН 15%.
Восстанавливать расходы на приобретение ОС не нужно, читаем пункт 3 статьи 346.16 НК:

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

В данном случае ОС не реализуется и не передается (дарение, передача в качестве вклада в УК и пр., нет перехода права собственности), поэтому пересчитывать налоговую базу за предыдущие годы не нужно.
Нади90 (автор вопроса)  158 баллов, г. Великий Новгород
17 декабря 2014 в 14:15
Спасибо за ответ!
Подскажите, а если возможна продажа этого авто, т.е. реализация,то сумму  налога как посчитать
Nataly S Консультант
17 декабря 2014 в 20:59
Цитата (Нади90):Спасибо за ответ!
Подскажите, а если возможна продажа этого авто, т.е. реализация,то сумму  налога как посчитать

Придется восстанавливать расходы на приобретение ОС, то есть исключать стоимость автомобиля из расходов 2012 года, доплачивать налог и пени. В расходах можно будет учесть амортизацию автомобиля, начисленную в соответствии с главой 25 НК.
Придется доплатить такую сумму налога... Ох!
Лучше сдайте в металлолом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер