Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налог на прибыль в отчетности предприятия

16 декабря 2014 в 21:37
В отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках) компании в графе 2410 "Текущий налог на прибыль" нет налога. При этом у предприятия до налогообложения ПРИБЫЛЬ.
В то же время в предыдущем году есть налог на прибыль, но он составляет далеко не 20% (и даже не 15 и не 6). Он составляет меньше 1% (около 0,51%) от прибыли до налогообложения.
Отложенных налоговых обязательств нет ни в балансе, ни в отчете.
С чем это может быть связано?
Олеся Селезнева Модератор
16 декабря 2014 в 22:03
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
16 декабря 2014 в 22:13
У меня нет конкретного решения, потому и обращаюсь. Мне подсказали, что это может быть связано с  тем, что у них расходы в целях налогообложения больше чем в бухг. учете, но я не совсем понимаю, как это и что это значит
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Линок  993 балла, г. Чебоксары
17 декабря 2014 в 21:51
Цитата (Dmr-Tsvetkov):У меня нет конкретного решения, потому и обращаюсь. Мне подсказали, что это может быть связано с  тем, что у них расходы в целях налогообложения больше чем в бухг. учете, но я не совсем понимаю, как это и что это значит
Добрый вечер.
Описанная ситуация может быть в следующем случае:
Организация на УСН. Доходы признаются по поступлению. В отчетном периоде поступлений мало. Соответственно и налог с упрощенки маленький (а может вообще не быть). А бухгалтерская выручка, которая определяется «по начислению», при этом приличная.
Налог с УСН в финансовых результатах также отражается в графе 2410 "Текущий налог на прибыль".
Если же организация на ОСНО, то описанная ситуация странная: настораживает то, что бухгалтерские расходы меньше налоговых. Хотя всякое бывает.
18 декабря 2014 в 00:38
Организация не может быть на УСН, т.к. у нее большие обороты. Выручка порядка 450 000 тыс. руб. Прибыль до налогов - 70 000 тыс. руб.
И это ОАО.
И как это понять, что бухгалтерские расходы больше налоговых?

Еще вариант есть, что они не применяют ПБУ18/02. Но как тогда они платят налог с прибыли?
Линок  993 балла, г. Чебоксары
18 декабря 2014 в 09:05
Цитата (Dmr-Tsvetkov):Организация не может быть на УСН, т.к. у нее большие обороты. Выручка порядка 450 000 тыс. руб. Прибыль до налогов - 70 000 тыс. руб.
Добрый день.
Вы точно знаете, что организация не применяет УСН или только предполагаете?
Потому что выручка у вас не такая большая. Критерии применения УСН:
1. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов фирмы не превышает 100 миллионов рублей.
2. Выручка от реализации за 9 календарных месяцев составляет менее 45 миллионов рублей, а годовая – не превышает 60 миллионов рублей.
Цитата:И это ОАО.
То, что организационная форма ОАО не запрещает организации применять упрощенную систему налогообложения при соблюдении условий, установленных главой 26.2 НК РФ.

Цитата:И как это понять, что бухгалтерские расходы больше налоговых?
Правила учета доходов и расходов в налоговом учете (НУ) и в бухгалтерском учете (БУ) установлены разными нормативами. Для НУ нормативом является Налоговый кодекс, а для БУ — различные положения по бухгалтерскому учету (в частности, ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Из-за этого налоговый учет далеко не всегда совпадает с бухгалтерским. Так, некоторые затраты в БУ отражаются в полной сумме, а в НУ — в пределах лимита (например, представительские расходы). Есть затраты, которые отражаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете отсутствуют (например, премии к празднику). Наконец, момент учета доходов и расходов в БУ может отличаться от момента учета доходов и расходов в НУ (в частности, у тех, кто использует кассовый метод). И это далеко не все случаи, когда показатели налогового и бухгалтерского учета расходятся. В результате может получиться, что прибыль (то есть разница между доходами и расходами) в декларации по налогу на прибыль одна, а в отчете о финансовых результатах — другая.
Цитата:Еще вариант есть, что они не применяют ПБУ18/02. Но как тогда они платят налог с прибыли?

Организация - субъект малого предпринимательства вправе не применять ПБУ 18/02.
Применяет организация ПБУ 18/02 или нет на налогах это никак не сказывается.
18 декабря 2014 в 14:43
Точно знаю. Да и остаточная стоимость ОС у предприятия - 450 миллионов рублей.
Линок  993 балла, г. Чебоксары
18 декабря 2014 в 18:11
Тогда скорее всего на разницу между бухгалтерскими и налоговыми расходами повлияла  амортизация по Основным средствам.
По бух учету и налоговому могут быть установлены разные сроки полезного использования имущества, разные методы начисления, а также использование повышающих коэффициентов амортизации и амортизационной премии в налоговом учете. 
Соответственно суммы амортизации в налоговом учете превышают суммы амортизации в бухгалтерском учете. Поэтому и налоговые расходы превышают бухгалтерские.
Чем больше налоговые расходы, тем меньше налог на прибыль. К вашей ситуации подходит.
А почему не применяли ПБУ 18/02 непонятно. Если организация не малое предприятие то применять должны.
18 декабря 2014 в 21:25
Хорошо, спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер