Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при составлении корректировочного счета-фактуры

19 декабря 2014 в 03:19
Добрый день!
Выставляем в текущем году корректировочный счет-фактура на уменьшение объемов к счету-фактуре прошлого года.
Интересует правильность проводок:
Дт 62 Кт 90/1 сторно на сумму уменьшения
Дт 90/3 68/НДС сторно на сумму уменьшенного НДС
или все таки 
Дт 62 Кт 91/1 сторно на сумму уменьшения
Дт 91 68/НДС сторно на сумму уменьшенного НДС
Сделали первый вариант, теперь пока не поздно может поменять.
Елена Николаевна  15 685 баллов, г. Москва
19 декабря 2014 в 18:38
Добрый вечер!
Цитата (MaryaB):Добрый день!
Выставляем в текущем году корректировочный счет-фактура на уменьшение объемов к счету-фактуре прошлого года.
Интересует правильность проводок:
Дт 62 Кт 90/1 сторно на сумму уменьшения
Дт 90/3 68/НДС сторно на сумму уменьшенного НДС
или все таки 
Дт 62 Кт 91/1 сторно на сумму уменьшения
Дт 91 68/НДС сторно на сумму уменьшенного НДС
Сделали первый вариант, теперь пока не поздно может поменять.
Раз это прошлый год, то второй вариант. но только не "сторно" На сумму уменьшения Д-т 91 К-т 62 и Д-т 68 к-т 91
Цитата (Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС. ):1. У продавца учет будет зависеть от того, в каком отчетном году была предоставлена скидка. Здесь возможны две ситуации.
1.1. Скидка предоставляется за прошлый год, за который годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность уже утверждена.
В этом случае поставщик отражает сумму скидки в текущем периоде, в котором принято решение о ее предоставлении. Показатель выручки текущего года он не корректирует, а сумму скидки отражает в составе прочих расходов как убытки прошлых лет, признанные в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99). Корректировку НДС следует отражать записью по дебету счета 68 'Расчеты по налогам и сборам' в корреспонденции с кредитом счета 91 'Прочие доходы и расходы', субсчет 91-1 'Прочие доходы', и включать в прочие доходы как прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99).
1.2. Скидка предоставляется в том же отчетном году, в котором имела место реализация товаров (работ, услуг).
В этой ситуации поставщик в бухгалтерском учете должен уменьшить выручку от реализации (п. п. 6, 6.5 Положения по бухгалтерскому учету 'Доходы организации' ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Для этого делаются сторнировочные записи на сумму предоставленной скидки.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер