Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДФЛ при выдаче работнику займа

19 декабря 2014 в 08:25
Добрый день, Уважаемые бухгалтера, помогите разобраться: 
Организация выдала сотруднику беспроцентный заем, 19.12.14г. часть займа погашается наличными в кассу, НДФЛ к уплате 23000р., з/п на удержание НДФЛ не хватает. Можно перечислить НДФЛ ,а сотрудник этим же днем возместит сумму НДФЛ наличными в кассу организации?
lenuskags  2 002 балла, г. Севастополь
19 декабря 2014 в 10:46
Цитата (Полинка8):Добрый день, Уважаемые бухгалтера, помогите разобраться: 
Организация выдала сотруднику беспроцентный заем, 19.12.14г. часть займа погашается наличными в кассу, НДФЛ к уплате 23000р., з/п на удержание НДФЛ не хватает. Можно перечислить НДФЛ ,а сотрудник этим же днем возместит сумму НДФЛ наличными в кассу организации?
Добрый день!

Цитата ( "Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 3 ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАЙМОВ О.В.Агабекян):Итак, сотрудник возвращает заем. Бухгалтер определяет сумму налога, которую следует удержать. Какова же предельная величина удержаний в данном случае и за счет каких средств производится удержание?
Согласно Письму Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174 удержание начисленной суммы НДФЛ производится после даты фактического получения налогоплательщиком дохода за счет любых денежных средств, выплачиваемых ему работодателем. Однако следует учесть, что данная сумма не должна превышать 50% от суммы выплат.
Если организация не может удержать у плательщика исчисленную сумму налога в связи с приведенными выше ограничениями, указывается в Письме, она обязана в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно уведомить об этом налоговый орган и сообщить сумму задолженности физического лица.
Таким образом, если, помимо выдачи беспроцентного займа, организация осуществляет выплату работнику каких-либо доходов, НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды должен удерживаться из этих выплат.
Еще одна немаловажная деталь. Организация может простить своему сотруднику долг, или сотрудник по каким-либо причинам не погашает заем. В Письме от 22.01.2010 N 03-04-06/6-3 Минфин России дает разъяснение о том, как поступать в таких ситуациях. Контролирующие органы считают, что в подобных случаях дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает. В Письме, в частности, указано, что "при прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%".
19 декабря 2014 в 11:12
Спасибо, меня смутил вот этот пункт из приведенного Вами письма : 
Если организация не может удержать у плательщика исчисленную сумму налога в связи с приведенными выше ограничениями (т.е. не более 50% от з/п), указывается в Письме,она обязана в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно уведомить об этом налоговый орган и сообщить сумму задолженности физического лица. 
Но ведь можно из следующей з/п доудержать до полного погашения долга. Вопрос только как это отразится в 2НДФЛ, тут не удобный переходящий период декабрь - январь
lenuskags  2 002 балла, г. Севастополь
19 декабря 2014 в 11:55
Цитата (Полинка8):Вопрос только как это отразится в 2НДФЛ, тут не удобный переходящий период декабрь - январь
Нашла такую информацию:

Цитата ("Зарплата", 2014, N 1 О.В.Дунаева):Может возникнуть ситуация, когда подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2 придется и в том случае, если сумму НДФЛ удерживают из последующей зарплаты работника: если налоговый период подошел к концу, а суммы зарплаты не хватает, чтобы полностью удержать НДФЛ. В форме 2-НДФЛ нужно отразить:
- часть дохода (определяется расчетным путем), с которой НДФЛ невозможно было удержать;
- сумму неудержанного НДФЛ.
Еще нашла такую ситуацию, может поможет Вам:
Цитата (О.В.Дунаева Эксперт журнала "Зарплата"):Пример 2. В 2013 г. в компании трудился инженер В.П. Рифт. В декабре он:
- был в отпуске со 2 по 29 декабря;
- отработал 30 и 31 декабря.
Отпускные работник получил в ноябре за три дня до начала отпуска. За два отработанных дня в декабре работнику начислена зарплата в размере 5000 руб.
31 декабря директор компании вручил В.П. Рифту ценный подарок - телевизор стоимостью 30 000 руб. Это единственный подарок В.П. Рифту в 2013 г. Права на стандартные вычеты он не имеет.
Как в данной ситуации заполнить справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2?
Решение. В состав доходов за декабрь 2013 г. войдут:
- заработная плата за декабрь. Так как датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ);
- стоимость подарка. Дата получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Отпускные за декабрь, перечисленные работнику в ноябре, входят в состав доходов за ноябрь 2013 г. (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В декабре 2013 г. В.П. Рифт получил доход в сумме 35 000 руб. (5000 руб. + 30 000 руб.).
Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, будет меньше, так как налогом облагается часть стоимости подарка, превышающая 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), - 31 000 руб. [5000 руб. + (30 000 руб. - 4000 руб.)].
Сумма НДФЛ с дохода за декабрь 2013 г. равна 4030 руб. (31 000 руб. x 13%).
Бухгалтер может удержать сумму НДФЛ только из зарплаты за декабрь 2013 г. При этом величина удержания не может превысить 2500 руб. (5000 руб. x 50%) (п. 4 ст. 226 НК РФ). В эту сумму войдет НДФЛ:
- с зарплаты - 650 руб. (5000 руб. x 13%);
- со стоимости подарка - 1850 руб. (2500 руб. - 650 руб.).
Оставшуюся часть суммы НДФЛ - 1530 руб. (4030 руб. - 2500 руб.) невозможно удержать из зарплаты за декабрь. Ее необходимо указать в справке по форме 2-НДФЛ с признаком 2.
В данном случае форма 2-НДФЛ заполняется следующим образом (фрагмент приведен ниже):
- в разд. 3 нужно указать сумму дохода в виде подарка, облагаемого НДФЛ, но с которой налог удержать невозможно, - 11 769,23 руб. (1530 руб. x 100% : 13%);
- в п. 5.2 - налоговую базу - 11 769,23 руб.;
- в п. 5.3 - общую сумму налога исчисленную, но не удержанную - 1530 руб.;
- п. п. 5.4 и 5.5 не заполняются;
- в п. 5.7 - неудержанную сумму налога - 1530 руб.
В данном случае не позднее 1 апреля 2014 г. нужно также подать форму 2-НДФЛ с признаком 1 за 2013 г. В ней нужно отразить:
- доходы, полученные за 2013 г. В их состав войдет общая стоимость подарка, облагаемая НДФЛ, - 26 000 руб. (30 000 руб. - 4000 руб.);
- общую сумму исчисленного, удержанного, перечисленного налога с доходов за 2013 г.;
- сумму неудержанного налога - 1530 руб.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер