Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет автомобиля в лизинге у лизингополучателя

22 декабря 2014 в 09:29
Всем доброе время суток ! Моя организация ООО , находится на ОСНО . Мы заключили договор лизинга на покупка автомобиля, где мы являемся лизингополучателем. Договором предусмотрено следующее : 1)автомобиль находится в течение срока действия договора на балансе лизингополучателя , 2) прописана стоимость предемета лизинга 7563749,04руб ( в т.ч НДС 18%), 3) расходы по доставке и регистрации в ГИБДД несет лизингополучатель , 4) срок лизинга 2 года, 5) права собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю в течении срока договора, 6) стороны согласились на применение для налогового учета коэффициента ускорения равного 3; 7 ) реализация лизиногоых услуг у лизингодателя, как и начисления у лизингополучателя , отражается ежемесячно в размере текущего лизиногового платежа и 1/24 части аванса, предесмотренного графиком лизинговых платежей . При этом 1/24 часть от суммы аванса , предусмотренного графиком лизинговых платежей , зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых платежей . Мы заплатили аванс в размере 2269124,71( в т.ч. НДС 18%).  Согласно графику сумма ежемесячных лизинговых платежей составляет 272168,68 ( в т.ч НДС 18%) , первый платеж мы должны сделать 31 .01.15г. , график рассписан до 31.12.16. Затем предусмотрен выкуп авто в сумме 2000 ( в т.ч . НДС18% ). А общем по договору лизингополучатель должен за предоставленное право использование Предмета лизинга  уплатить лизингодателю 8801173,03 ( в т.ч.НДС 18 %) .   какие последствия  в налогом учете ( возмещается ли НДС с первоначальной стоимости ОС?
НКК Консультант
23 декабря 2014 в 00:07
Цитата (vikulya111):Всем доброе время суток ! Моя организация ООО , находится на ОСНО . Мы заключили договор лизинга на покупка автомобиля, где мы являемся лизингополучателем. Договором предусмотрено следующее : 1)автомобиль находится в течение срока действия договора на балансе лизингополучателя , 2) прописана стоимость предемета лизинга 7563749,04руб ( в т.ч НДС 18%), 3) расходы по доставке и регистрации в ГИБДД несет лизингополучатель , 4) срок лизинга 2 года, 5) права собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю в течении срока договора, 6) стороны согласились на применение для налогового учета коэффициента ускорения равного 3; 7 ) реализация лизиногоых услуг у лизингодателя, как и начисления у лизингополучателя , отражается ежемесячно в размере текущего лизиногового платежа и 1/24 части аванса, предесмотренного графиком лизинговых платежей . При этом 1/24 часть от суммы аванса , предусмотренного графиком лизинговых платежей , зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых платежей . Мы заплатили аванс в размере 2269124,71( в т.ч. НДС 18%).  Согласно графику сумма ежемесячных лизинговых платежей составляет 272168,68 ( в т.ч НДС 18%) , первый платеж мы должны сделать 31 .01.15г. , график рассписан до 31.12.16. Затем предусмотрен выкуп авто в сумме 2000 ( в т.ч . НДС18% ). А общем по договору лизингополучатель должен за предоставленное право использование Предмета лизинга  уплатить лизингодателю 8801173,03 ( в т.ч.НДС 18 %) .   какие последствия  в налогом учете ( возмещается ли НДС с первоначальной стоимости ОС?
Добрый вечер!

1) Вы имеете право на вычет НДС:
- с лизингового аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ), с последующим его восстановлением к уплате в бюджет по мере зачета аванса в счет оплаты начисленных лизинговых платежей (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
- с начисленных лизинговых платежей (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), включающих в себя, в т.ч., стоимость предмета лизинга (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").

2) В налоговом учете Вы принимаете предмет лизинга к учету по налоговой стоимости, сформированной в учете лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), т.е. по стоимости 7 563 749,04 руб. без НДС, включая данное имущество в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ). Если предмет лизинга включается в 4-ю и выше амортизационную группу, то Вы имеете право применять повышающий коэффициент не выше 3 при начислении амортизации данного имущества в налоговом учете.

Помимо налоговой амортизации предмета лизинга, Вы можете учесть в составе налоговых расходов начисленный лизинговый платеж за соответствующий месяц без НДС, уменьшенный на начисленную за тот же месяц налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Выкупная стоимость предмета лизинга без НДС отражается Вами единовременно в составе материальных расходов в периоде выкупа предмета лизинга (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер