Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет убытка прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

Sautina (автор вопроса)  11 баллов, г. Тюмень-Уфа
22 декабря 2014 в 14:00
здравствуйте, начало темы тут Перенос убытка прошлых лет
следующий вопрос. как в декларации учесть убыток прошлых лет? в какой строке нужно правильно заполнить для расчета?
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
22 декабря 2014 в 14:22
Добрый день.

Учесть убытки можно не только по итогам года, но и по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, девяти месяцев). Об этом сказано в абзаце 1 пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также предполагает возможность рассчитать авансовые платежи по итогам отчетных периодов с учетом убытка прошлых лет.

При этом, несмотря на то что приложение 4 к листу 02 налоговой декларации заполняется только в составе декларации за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174), убытки прошлых лет можно исключать из налоговой базы при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев (письмо ФНС России от 27 июля 2009 г. № 3-2-10/18).

Убытки, полученные более чем в одном налоговом периоде, переносите на будущее в той очередности, в которой они были понесены.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Заполняете Приложение 4 к листу 02 и строку 110 расчета налога в декларации.
Sautina (автор вопроса)  11 баллов, г. Тюмень-Уфа
22 декабря 2014 в 14:42
а можно привести пример? Улыбаюсь 
неперенесенный убыток 2013 - 1000 руб (строка 010 прил 4 к листу 02)
доход 2014 = 2000 руб ( строка 010 лист 02)
расход 2014 = 1100 (строка 030 лист 02)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
22 декабря 2014 в 15:17
Цитата (Sautina):а можно привести пример? Улыбаюсь 
неперенесенный убыток 2013 - 1000 руб (строка 010 прил 4 к листу 02)
доход 2014 = 2000 руб ( строка 010 лист 02)
расход 2014 = 1100 (строка 030 лист 02)
Улыбаюсь неперенесенный убыток 2013 - 1000 руб (строка 010 прил 4 к листу 02)  верно. Эта же сумма в строке 040 ставите год 2013. 

налоговая база за период  строка 100 листа 02 900

в строке 110 в листе 02 900

в строке 120 10 руб.

эта же сумма в строке 140 приложения 4, в строке 150 приложения 4 она же. в строке 160 10 руб.
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
22 декабря 2014 в 16:00
Цитата (Важный бух

Улыбаюсь неперенесенный убыток 2013 - 1000 руб (строка 010 прил 4 к листу 02)  верно. Эта же сумма в строке 040 ставите год 2013. ):

налоговая база за период  строка 100 листа 02 900

в строке 110 в листе 02 900

в строке 120 10 руб.

эта же сумма в строке 140 приложения 4, в строке 150 приложения 4 она же. в строке 160 10 руб.
Все это верно, если Вы речь идет о декларациях по итогам 1-го квартала отчетного года или по итогам года. В состав деклараций за полугодие и 9 месяцев Приложение № 4 к Листу 02 не включается. Если по итогам полугодия или 9 месяцев Вашей организацией получена прибыль и принято решение уменьшить налогооблагаемую базу на полученный в прошлых периодах убыток (часть убытка), Вам следует отразить сумму зачитываемого убытка только по стр.110 Листа 02.
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
22 декабря 2014 в 16:20
Все верно что за год и 1 квартал. Но многие инспекции такие декларации без 1 квартала не принимают. Наша например, когда только по стр.110 Листа 02. на что я подавала уточненку за 1 квартал с  заполненным Приложением 4. Чего и коллеге советую. Просто забыла что они не заполняли Приложение 4 за 1 квартал.

Предположим, что, имея налоговый убыток за прошлый год (например, 2010 год), налогоплательщик в суете, по незнанию или намеренно не представил в составе годовой декларации приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».

Отработав неплохо 2011 год и получив достаточно прибыли, собственники все же решили направить ее часть на покрытие убытка прошлого года.

Налогоплательщик имеет право представить корректирующую декларацию по налогу на прибыль за 2010 год, представив в ее составе приложение 4. В этом случае следует представить и корректирующую декларацию с зафиксированной суммой убытка на начало года в приложении 4 за первый квартал 2011 года.

Валентина Израиловна Артюк, аудитор, главный специалист ООО «Бюро бухгалтерского обслуживания» 11 января 2012
Sautina (автор вопроса)  11 баллов, г. Тюмень-Уфа
26 декабря 2014 в 12:02
Цитата (Важный бух):
Цитата (Sautina):а можно привести пример? Улыбаюсь 
неперенесенный убыток 2013 - 1000 руб (строка 010 прил 4 к листу 02)
доход 2014 = 2000 руб ( строка 010 лист 02)
расход 2014 = 1100 (строка 030 лист 02)
Улыбаюсь неперенесенный убыток 2013 - 1000 руб (строка 010 прил 4 к листу 02)  верно. Эта же сумма в строке 040 ставите год 2013. 

налоговая база за период  строка 100 листа 02 900

в строке 110 в листе 02 900

в строке 120 10 руб.

эта же сумма в строке 140 приложения 4, в строке 150 приложения 4 она же. в строке 160 10 руб.
откуда взялась сумма 10 рублей?
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
26 декабря 2014 в 12:15
1000 убыток, 900 прибыль, 10 остаток убытка, он перенесется на следующий период.
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
26 декабря 2014 в 12:17
Если по строке 100 отражена сумма 900, и Вы принимаете решения в этом размере учесть в текущем периоде убытки прошлых лет, то в стр.120 будет 0.
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
26 декабря 2014 в 12:30
Цитата (nicol011160):Если по строке 100 отражена сумма 900, и Вы принимаете решения в этом размере учесть в текущем периоде убытки прошлых лет, то в стр.120 будет 0.

Да верно, я то речь о 160 веду, извиняюсь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер