Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по лизинговым операциям, если имущество находится на балансе лизингополучателя

22 декабря 2014 в 17:22
Добрый вечер. Прошу помощи в проводках по лизинговым платежам. Имущество находится на балансе лизингополучателя.
УСЛОВИЯ:
Сумма по лизинговому договору 2590 908,26, в тч НДС 395223,29,
выкупная стоимость 1500,00, в т.ч НДС 228,81 руб.
Срок 36 мес.
Задаток 295 500,00.
Дт. 76.10 Кт 51 - 295 500 - уплачен аванс.
Дт 08.04 кт 76,05 - 2 196 956,15 (первоначальная и выкупная стоимость без НДС)
Дт 19.03 кт 76,05 - 395 452,11 - сумма НДС первоначальной и выкупной стоимости. На 76,05 получается общая сумма 2592408,26.
Дт 01.02 кт 08.04 - 2 196 956,15 - ввод в эксплуатацию 
Дт 76,10 Кт 51 - 1 567 338,92( уплачены ежемесячные лизинговые платежи по сегодняшний момент)
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент
Дт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний момент
Дт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08
Смущает выделенная проводка. получается зачет лизинговых платежей происходит без НДС с начисления?
Если произвести сверку простым вычитанием 2 592 408,26 - уплаченные - 1 567 338,92 = 1 025 069,34 - наш долг по лизингу.
А если смотреть по обороту 76 счета, то получается 2 592 408,26 - 1 199 322,68 = 1 393 085,58. Разница на сумму НДС с начислений- 215 878,08 и 152 138,16 - разница между начисленными и оплаченными услугами за период. Как мне сделать, чтобы сумма НДС тоже учитывалась в расчетах по 76.05? Или ее изначально нужно было заводить на 08 счет без НДС?
Спасибо.
НКК Консультант
23 декабря 2014 в 14:10
Цитата (Пугалтер):Добрый вечер. Прошу помощи в проводках по лизинговым платежам. Имущество находится на балансе лизингополучателя.
УСЛОВИЯ:
Сумма по лизинговому договору 2590 908,26, в тч НДС 395223,29,
выкупная стоимость 1500,00, в т.ч НДС 228,81 руб.
Срок 36 мес.
Задаток 295 500,00.
Дт. 76.10 Кт 51 - 295 500 - уплачен аванс.
Дт 08.04 кт 76,05 - 2 196 956,15 (первоначальная и выкупная стоимость без НДС)
Дт 19.03 кт 76,05 - 395 452,11 - сумма НДС первоначальной и выкупной стоимости. На 76,05 получается общая сумма 2592408,26.
Дт 01.02 кт 08.04 - 2 196 956,15 - ввод в эксплуатацию 
Дт 76,10 Кт 51 - 1 567 338,92( уплачены ежемесячные лизинговые платежи по сегодняшний момент)
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент
Дт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний момент
Дт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08
Смущает выделенная проводка. получается зачет лизинговых платежей происходит без НДС с начисления?
Если произвести сверку простым вычитанием 2 592 408,26 - уплаченные - 1 567 338,92 = 1 025 069,34 - наш долг по лизингу.
А если смотреть по обороту 76 счета, то получается 2 592 408,26 - 1 199 322,68 = 1 393 085,58. Разница на сумму НДС с начислений- 215 878,08 и 152 138,16 - разница между начисленными и оплаченными услугами за период. Как мне сделать, чтобы сумма НДС тоже учитывалась в расчетах по 76.05? Или ее изначально нужно было заводить на 08 счет без НДС?
Спасибо.
Добрый день!

В приведенных Вами проводках вижу две ошибки:

1) Начисление лизинговых платежей проводкой Д 76.05 К 76.10 отражается на сумму лизингового платежа, включая НДС. Хотя этот порядок четко не прописан в п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15, но иное оформление проводок в данном случае просто невозможно.

2) Выделенная мною синим проводка - лишняя, так как Вы уже учли всю сумму НДС по договору лизинга на счете 19.03 в момент получения имущества в лизинг и по мере начисления лизинговых платежей Вам надо лишь принимать данную сумму к вычету проводками Д 68.02 К 19.03.
23 декабря 2014 в 15:35
Спасибо большое.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер