Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС с авансов полученных

24 декабря 2014 в 10:37
Добрый день!
Помогите разобраться в ситуации.

Производитель осуществляет поставку  покупателю продуктов питания после предоплаты. Согласно условиям договора покупатель возвращает товар после истечения срока годности. При возврате продукции покупатель выставляет поставщику счет-фактуру, который отражается поставщиком в книге покупок. В результате возврата покупателем у поставщика возникает переплата которая будет учтена в счет предстоящих поставок. Поставщиком делаются следующие проводки:

Перечислен аванс от покупателя:
Д-т 51 К-т 62.02
Д-т 76АВ К-т 68.02

Производителем отгружена продукция:
Д-т 90.02 К-т 43
Д-т 62.01 К-т 90.01
Д-т 62.02 К-т 62.01
Д-т 68.02 К-т 76АВ
Д-т 90.03 К-т 68.02

Возврат от покупателя:
Д-т 90.02 К-т 43 сторно
Д-т 62.01 К-т 90.01 сторно
Д-т 62.02 К-т 62.01 сторно
Д-т 76АВ К-т 68.02
Д-т 90.03 К-т 68.02сторно

Надо ли с возникшей переплаты исчислять НДС с авансов полученных. Можно ли к одному документу оформлять две счет-фактуры: один от покупателя с накладной на возврат, другой - от поставщика исходя из суммы полученной в счет предстоящих поставок оплаты? Как в такой ситуации поступить?
Александр Погребс Главный консультант
25 декабря 2014 в 16:59
Добрый день!
Цитата (Oksanik):Добрый день!
Помогите разобраться в ситуации.

Производитель осуществляет поставку  покупателю продуктов питания после предоплаты. Согласно условиям договора покупатель возвращает товар после истечения срока годности. При возврате продукции покупатель выставляет поставщику счет-фактуру, который отражается поставщиком в книге покупок. В результате возврата покупателем у поставщика возникает переплата которая будет учтена в счет предстоящих поставок. Поставщиком делаются следующие проводки:

Перечислен аванс от покупателя:
Д-т 51 К-т 62.02
Д-т 76АВ К-т 68.02

Производителем отгружена продукция:
Д-т 90.02 К-т 43
Д-т 62.01 К-т 90.01
Д-т 62.02 К-т 62.01
Д-т 68.02 К-т 76АВ
Д-т 90.03 К-т 68.02

Возврат от покупателя:
Д-т 90.02 К-т 43 сторно
Д-т 62.01 К-т 90.01 сторно
Д-т 62.02 К-т 62.01 сторно
Д-т 76АВ К-т 68.02
Д-т 90.03 К-т 68.02сторно

Надо ли с возникшей переплаты исчислять НДС с авансов полученных. Можно ли к одному документу оформлять две счет-фактуры: один от покупателя с накладной на возврат, другой - от поставщика исходя из суммы полученной в счет предстоящих поставок оплаты? Как в такой ситуации поступить?
У Вас наблюдается несоответствие "формы и содержания".
По "форме" - вы оформляете возврат, как обратную покупку. Отсюда и счет-фактура от продавца. При обратной покупке Вы должны поставить возвращаемый товар на 41 счет и не трогать проводки по реализации.

По "содержанию" - в проводках у Вас сторно реализации. Для такого "содержания" характерен корректировочный счет-фактура.

Давайте сначала определимся, что именно у Вас, соединим "форму" и "содержание", а уже потом обсудим НДС с авансов. Хорошо?

Одно можно сказать сразу "объединять" два счета-фактуры - от покупателя и от поставщика - нельзя... 

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер