Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение суммы налога на сумму взносов у ИП на УСН с работниками

25 декабря 2014 в 05:28
Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться.
ИП на УСН Доходы 6% с работниками! Открылись 12.05.2014г. 
За 2 кв. уплатила налог 6% 15600, за 3кв. 9522,58, за 4 кв. выходит 14400. 
Взносы ПФР и ФФОМС за индивид.предпринимателя платить буду сейчас в конце декабря 2014г.
В ПФР 11071,24 (за 2 кв. 2407р., за 3 и 4кв. по 4332,12р.), в ФФОМС 2173 (за 2кв. 473р., за 3 и 4 кв. по 850р.). 

С июля по ноябрь были уплачены взносы в ПФР за работника в размере 12951,35р.!

Не пойму на какую сумму я могу уменьшить 14400р. (налог по УСН за 4 квартал)? 

Заранее благодарна!
НКК Консультант
26 декабря 2014 в 00:57
Цитата (Vаlерия):Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться.
ИП на УСН Доходы 6% с работниками! Открылись 12.05.2014г. 
За 2 кв. уплатила налог 6% 15600, за 3кв. 9522,58, за 4 кв. выходит 14400. 
Взносы ПФР и ФФОМС за индивид.предпринимателя платить буду сейчас в конце декабря 2014г.
В ПФР 11071,24 (за 2 кв. 2407р., за 3 и 4кв. по 4332,12р.), в ФФОМС 2173 (за 2кв. 473р., за 3 и 4 кв. по 850р.). 

С июля по ноябрь были уплачены взносы в ПФР за работника в размере 12951,35р.!

Не пойму на какую сумму я могу уменьшить 14400р. (налог по УСН за 4 квартал)? 

Заранее благодарна!
Добрый вечер!

Не совсем понятно - 14 400 руб. - это налог при применении УСН за весь 2014 г. или только за 4 квартал 2014 г.?

В любом случае, Вы имеете право уменьшить налог при применении УСН, начисленный за весь 2014 г., на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более 50% от суммы начисленного за весь 2014 г. налога при применении УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письма Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49931, N 03-11-11/49929).
Т.е., если 14 400 руб. - это налог за весь год, то Вы можете его уменьшить на страховые взносы в размере 50%, т.е. на 7 200 руб.
26 декабря 2014 в 04:56
14 400р.-это налог по УСН за 4 кв., за весь год получается 39522,58, т.е. уменьшить могу максимум на 19761,29 (39522,58*50%). 
Сумма всех уплаченных взносов 13244,24 (за себя) + 12951,35 (за работника) = 26195,59. 
В моей ситуации получается уменьшаю на максимум-19761,29р. 
Но если бы я платила взносы каждый квартал, и уменьшала налог по УСН за 2 кв. на сумму уплаченных взносов в течении 2 кв., налог по УСН за 3 кв. уменьшала на сумму уплаченных взносов в течении 3кв., то всё понятно... 
А в моем случае выходит налог по УСН за 4 кв.к уплате меньше, чем сумма взносов (19761,29р.), на которую можно уменьшить налог по УСН. 
Мне нужно не платить налог по УСН за 4 кв. (14400р.)? И как быть с оставшимся вычетов (19761,29-14400=5361,29?)? Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
28 декабря 2014 в 13:06
Цитата (Vаlерия):14 400р.-это налог по УСН за 4 кв., за весь год получается 39522,58, т.е. уменьшить могу максимум на 19761,29 (39522,58*50%). 
Сумма всех уплаченных взносов 13244,24 (за себя) + 12951,35 (за работника) = 26195,59. 
В моей ситуации получается уменьшаю на максимум-19761,29р. 

Но если бы я платила взносы каждый квартал, и уменьшала налог по УСН за 2 кв. на сумму уплаченных взносов в течении 2 кв., налог по УСН за 3 кв. уменьшала на сумму уплаченных взносов в течении 3кв., то всё понятно... 
А в моем случае выходит налог по УСН за 4 кв.к уплате меньше, чем сумма взносов (19761,29р.), на которую можно уменьшить налог по УСН. 
Мне нужно не платить налог по УСН за 4 кв. (14400р.)? И как быть с оставшимся вычетов (19761,29-14400=5361,29?)? Спасибо!
Добрый день!

Выделенное синим - верно.

Налог при применении УСН считается нарастающим итогом за год, соответственно Вы можете уменьшить сумму налога, исчисленную за год, на сумму уплаченных за тот же год страховых взносов, в пределах 50%-ного ограничения (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Если в результате того, что взносы уплачены в 4 квартале, у Вас появляется переплата налога (т.е. Вы не доплачиваете налог за 4 квартал и все равно получается, что внесенная авансом сумма налога за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев превышает исчисленный за год налог с учетом уменьшения на страховые взносы), то указанную переплату можно вернуть на счет или зачесть по правилам ст. 78 НК РФ.
29 декабря 2014 в 03:33
Большое спасибо за помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер