Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Исчисление НДС в 2015 году при раздельном учете по ОСНО и ЕНВД

25 декабря 2014 в 12:20
Добрый день, коллеги!
В связи с введением новой отчетности по НДС в 2015 г, возникает вопрос - а как быть с выгрузкой книг покупок-продаж при совмещении ОСНО и ЕНВД?
Пример. Сформировала книгу покупок за ноябрь 2014. Покупок с НДС получилось на 1300000. А продаж с НДС за тот же период 480000. Т.е. если такие сведения подадим, то нам государство, получается, ого-го еще должно вернуть сколько! А дело в том, что товыры из этих с-фактур, купленные с НДС, продаются еще и в розницу, платим енвд. Учет по субсчетам у нас настроен так, что за период известна стоимость товаров, которые были куплены с НДС и проданы в розницу. На 18%от этой суммы по итогам каждого квартала мы уменьшали в декларации строку "к вычету". Как теперь поступать??? Ума не приложу!
Александр Погребс Главный консультант
26 декабря 2014 в 13:18
Добрый день!
Цитата (Юлия ЮМ):Добрый день, коллеги!
В связи с введением новой отчетности по НДС в 2015 г, возникает вопрос - а как быть с выгрузкой книг покупок-продаж при совмещении ОСНО и ЕНВД?
Пример. Сформировала книгу покупок за ноябрь 2014. Покупок с НДС получилось на 1300000. А продаж с НДС за тот же период 480000. Т.е. если такие сведения подадим, то нам государство, получается, ого-го еще должно вернуть сколько! А дело в том, что товыры из этих с-фактур, купленные с НДС, продаются еще и в розницу, платим енвд. Учет по субсчетам у нас настроен так, что за период известна стоимость товаров, которые были куплены с НДС и проданы в розницу. На 18%от этой суммы по итогам каждого квартала мы уменьшали в декларации строку "к вычету". Как теперь поступать??? Ума не приложу!
Должен вас огорчить.
Из сказанного вами следует, что у Вас отсутствует раздельный учет НДС.
А это, в свою очередь, означает, что Вы вообще не имеете право на вычеты...

Это достаточно серьезная ситуация и я советую Вам перестроить учет так, чтобы НДС и вычеты по нему отражались отдельно по товарам для розницы и отдельно по товарам для опта.
Тогда и Книга покупок сразу станет "легче"

Успехов!
26 декабря 2014 в 14:23
Спасибо!
А не могли бы Вы пояснить, каким образом это можно сделать...
Выставил нам поставщик счет-фактуру, в ней 10 позиций. 5 позиций из нее было продано оптом, 5 в розницу.
Эта с-фактура является документом, дающим право на вычет в размере 18% от стоимости 5 позиций проданных оптом? 
Очень много товаров покупается через расчетный счет, а продается больше в розницу.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
26 декабря 2014 в 18:29
Цитата (Юлия ЮМ):Спасибо!
А не могли бы Вы пояснить, каким образом это можно сделать...
Выставил нам поставщик счет-фактуру, в ней 10 позиций. 5 позиций из нее было продано оптом, 5 в розницу.
Эта с-фактура является документом, дающим право на вычет в размере 18% от стоимости 5 позиций проданных оптом? 
Очень много товаров покупается через расчетный счет, а продается больше в розницу.
Давайте рассуждать...

Получили товар. При нем счет-фактура с НДС 18%.
И 10 позиций товара.
Если Вы заранее знаете, что 5 позиций наверняка будет продано в розницу, а другие пять позиций - в опте, Вот и учитывайте сразу на двух разных субсчетах 41-го счете.
И сразу делите НС по этому счету-фактуре.
Регистрируете счет-фактуру в книге покупок, но не полностью, а только в части тех 5 позиций, которые в опте. А тот, что в рознице, добавляете к стоимости товара (или отправляете в расходы - в зависимости от учетной политике).

Всё бы хорошо, но не всегда можно точно определить, что куда в итоге пойдет...
В этом случае Вы перекидываете товар с одного субсчета 41-го на другой.
При этом, если переводите с розницы в опт, регистрируете тот же самый счет-фактуру на дополнительную сумму НДС в книге покупок.
А если из опта в розницу, то часть вычета нужно восстановить, т.е. зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж на сумму восстанавливаемого НДС. 

Чтобы каждый день не делать кучу записей в книгах продаж и покупок, можно делать их, например, один раз в месяц...

Поскольку у вас бОльшая часть у вас продается в розницу, то советую использовать субсчет по рознице, как основной.
На субсчет по опту принимайте тот товар, который однозначно уйдет в опт. А тот, которые "неоднозначно", переводите на оптовый субсчет тогда, когда продадите (строго говоря, перед тем, как продадите) в опте...

Вот, как-то так...

Успехов!
28 декабря 2014 в 20:53
Александр, еще раз спасибо, все очень подробно.

Наш случай - мы не знаем, какой товар как будет реализован в итоге. 
Мы закупаем товар (в нашем случае автозапчасти) и через расч.счет (товары сразу приходуются на 41.01),  и за наличные (приходуем на 41.02).
Затем, если продаем оптом - в счет-фактуре, выставляемой нами, напротив каждого товара есть счет учета. В основном там 41.01. Если встречается 41.02  - сразу знаем, что эта деталь была куплена за наличные. Ее нужно перевести из розницы в опт, "регистрируете тот же самый счет-фактуру на дополнительную сумму НДС в книге покупок." - не совсем понятно. Ту фактуру, по которой этот товар был приобретен за наличку? Очень проблематично найти реквизиты с-ф, по которой был приобретен товар... В этой фактуре, получается, должна быть отражена эта деталь с выделенным ндс, хотя она была куплена за наличку?
Обязательно ли по факту в нашей программе делать переброс с одного субсчета на др., если когда мы создаем документ на продажу, этим документом детали сразу списываются со складов?
Если продаем в розницу. Детали списываются документом "Отчет о розничных продажах". В этом документе содержится список проданных деталей, может быть и 40, и 60 пунктов, так же напротив каждой указаны счета учета и мы видим, что почти все на 41.01. Получается практически весь НДС нужно восстановить. Если б можно было создать в книге продаж по одному документу на восстановление ндс по каждому отчету о розничных продажах, проблем не было бы. А получается, нужно найти фактуру - "первоисточник" каждой проданной в розницу детали и в книге продаж зарегистр. каждую фактуру??? И как зарегистр. фактуру на сумму восстанавливаемого НДС - в книге продаж должна появиться запись, где в графе "ндс" будет сумма восстанавливаемого ндс?
Александр Погребс Главный консультант
29 декабря 2014 в 10:42
Добрый день!
Цитата (Юлия ЮМ):Александр, еще раз спасибо, все очень подробно.

Наш случай - мы не знаем, какой товар как будет реализован в итоге. 
Мы закупаем товар (в нашем случае автозапчасти) и через расч.счет (товары сразу приходуются на 41.01),  и за наличные (приходуем на 41.02).
Затем, если продаем оптом - в счет-фактуре, выставляемой нами, напротив каждого товара есть счет учета. В основном там 41.01. Если встречается 41.02  - сразу знаем, что эта деталь была куплена за наличные. Ее нужно перевести из розницы в опт, "регистрируете тот же самый счет-фактуру на дополнительную сумму НДС в книге покупок." - не совсем понятно. Ту фактуру, по которой этот товар был приобретен за наличку? Очень проблематично найти реквизиты с-ф, по которой был приобретен товар... В этой фактуре, получается, должна быть отражена эта деталь с выделенным ндс, хотя она была куплена за наличку?
Обязательно ли по факту в нашей программе делать переброс с одного субсчета на др., если когда мы создаем документ на продажу, этим документом детали сразу списываются со складов?
Если продаем в розницу. Детали списываются документом "Отчет о розничных продажах". В этом документе содержится список проданных деталей, может быть и 40, и 60 пунктов, так же напротив каждой указаны счета учета и мы видим, что почти все на 41.01. Получается практически весь НДС нужно восстановить. Если б можно было создать в книге продаж по одному документу на восстановление ндс по каждому отчету о розничных продажах, проблем не было бы. А получается, нужно найти фактуру - "первоисточник" каждой проданной в розницу детали и в книге продаж зарегистр. каждую фактуру??? И как зарегистр. фактуру на сумму восстанавливаемого НДС - в книге продаж должна появиться запись, где в графе "ндс" будет сумма восстанавливаемого ндс?
Еще раз повторю, у Вас нет раздельного учета НДС между оптом и розницей.
А он должен быть.
Иначе весь НДС нельзя принять к вычету.

Вы учитываете товар по принципу формы оплаты за приобретенный товар - за наличку или за безнал. Не знаю, зачем это нужно, но есди надо, можете вести такой учет.
Вам нужно изначально разделить приход товара "по принадлежности" - опт и розницу.
У Вас основная часть товара - в рознице, а вы весь товар учитываете с выделением НДС в вычет.
Вы должны перестроить учет товара и НДС. Тогда и не придется "восстанавливать вычет НДС по отчету о розничных продажах".

Успехов!
29 декабря 2014 в 15:44
Нет, мы не ведем учет по формам оплаты товара, за наличку мы покупаем без ндс и называем это "розницей", по безналу - с выделением ндс и называем это "оптом". Извините, что сбила с толку.
Есть возможность во избежание путаницы все закупать по безналу с выделенным НДС, с 2015 г так и будем делать. А приходовать все на розничный субсчет. Т.е. при поступлении товара будем создавать счет-фактуры в программе, но не будем отправлять из в книгу покупок. В дальнейшем, когда будем продавать оптом, будем перемещать на "оптовый" субсчет продаваемые товары и формировать в книге покупок записи на дополнительную сумму ндс (получается, ту же сумму ндс, которую мы и заплатили поставщику за эти детали). И тогда декларация будет на основе 2-х сумм - книга продаж и книга покупок, а никаких восстановлений ндс не будет. Так правильно?

Еще раз извините, что "мучаю" Вас)) Раздельный учет, я так понимаю, не так прост и для профессионала, а мы стараемся все сделать собственными силами без специального образования...
Александр Погребс Главный консультант
29 декабря 2014 в 16:42
Цитата (Юлия ЮМ):Нет, мы не ведем учет по формам оплаты товара, за наличку мы покупаем без ндс и называем это "розницей", по безналу - с выделением ндс и называем это "оптом". Извините, что сбила с толку.
Есть возможность во избежание путаницы все закупать по безналу с выделенным НДС, с 2015 г так и будем делать. А приходовать все на розничный субсчет. Т.е. при поступлении товара будем создавать счет-фактуры в программе, но не будем отправлять из в книгу покупок. В дальнейшем, когда будем продавать оптом, будем перемещать на "оптовый" субсчет продаваемые товары и формировать в книге покупок записи на дополнительную сумму ндс (получается, ту же сумму ндс, которую мы и заплатили поставщику за эти детали). И тогда декларация будет на основе 2-х сумм - книга продаж и книга покупок, а никаких восстановлений ндс не будет. Так правильно?

Еще раз извините, что "мучаю" Вас)) Раздельный учет, я так понимаю, не так прост и для профессионала, а мы стараемся все сделать собственными силами без специального образования...
Я, конечно, не уверен, что я Вас понял правильно. Но в той части, что понял, нормально...

Раздельный учет не так и сложен. Но базовые бухгалтерские знания нужны.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер