Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по НДС при реализации медицинских товаров

29 декабря 2014 в 12:13
Здравствуйте! Прочитала, что налогоплательщики, осуществляющие налогооблагаемые и освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость операции в соответствии с положениями ст. 149 НК РФ, обязаны вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). У ООО на ТСНО за 9 мес. была только одна реализация мед. товаров без НДС (весы медицинские) на небольшую сумму - 8 000 руб. (во 2 кв.) Из-за этой операции необходимо было вести раздельный учет? В покупке был выделен НДС 18%, предоставлен сч/ф. Прочитала, что не облагаемым операциям налогоплательщик не может поставить "входной" НДС к вычету - вместо этого сумма налога учитывается в расходах при расчете налога на прибыль. Книги покупок и продаж, а также Декларации по НДС и по прибыли были сформированы автоматически в программе 1 С 8.3. Соответственно,выручка в Декларациях не сошлась. Теперь нужно всё исправлять. Покупка весов медицинских с НДС 18% была еще в 2013 г., тогда же НДС приняли к вычету. Получается, нужно уточнять Декларацию по НДС, уплачивать в бюджет сумму, а в Декларацию по прибыли включать в расходы "входной " НДС нельзя -  Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма "входящего" НДС вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается. Как это сделать технически в программе 1 С, полагаю, уже другой вопрос. Еще следовало заполнить раздел 7 в Декларации по НДС вручную. Налоговая обнаружила расхождение в выручке в Декларациях по НДС и по прибыли и теперь требуется подать уточненную Декларацию. Узнали про не облагаемую реализацию и попросили заполнить раздел 7 в Декларации по НДС. Подскажите, пожалуйста, нужно внести исправления только в Декларацию по НДС за 2 кв. 2014 г.(когда была произведена операция): 
1. В разделе 07 по строке 010 в графе 1 ставим код 1010204. В графе 2 - сумму реализации. Больше тут ничего не заполняем.
2. В каких еще разделах что-то нужно исправлять? Разделы 4,5,6 заполнять не требуется? Выручка в Декларации по НДС и по налогу на прибыль должна сходится. Вручную нужно исправить выручку? При автоматическом заполнении Декларации по НДС в разделе 3 строка 010 реализация заполняется в сумме, за вычетом выручки от реализации, не облагаемой НДС. Т.е. по счету 90.01 НУ сумма больше на 8 000 (реализация без НДС), НДС 18 % заполняется верно. Может быть, нужно по строке 010 раздела 3 указать реальную выручку? А сумма реализации без НДС будет указана в разделе 07.
Помогите, пожалуйста, налоговая сегодня требует уточненную Декларацию по НДС с заполнением раздела 07.
Александр Погребс Главный консультант
30 декабря 2014 в 15:57
Добрый день!

Как я понял из вопроса, входной НДС по медицинским весам попал в вычеты в 2013 году.

Следовательно, Вам необходимо делать не только уточненную декларацию за 2 квартал 2014 года (когда была льготная реализация), но и за соответствующий квартал 2013 года (когда был вычет по этой льготной реализации).

В разделе 7 указываете:
- в графе 1 - Код операции;
- в графе 2 - Стоимость реализованных товаров без НДС;
- в графе 3 - Стоимость приобретения этих товаров;
- в графе 4 - Сумма НДС по этим товарам, не подлежащего вычету. 

А раздельный учет нужно вести. Хотя бы в таких единичных случаях.
Хотя бы формально, чтобы показать - вот он.
Иначе рискуете тем, что при проверке у вас снимут ВЕСЬ вычет НДС. По всему товару!

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер