Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога на сумму страховых взносов у ИП на УСН (6%) без работников

30 декабря 2014 в 20:01
Здравствуйте. 
РЕАЛЬНЫЙ ПРИМЕР
ИП без наемных работников применяет УСН
Доходы
1 квартал = 55000
2 квартал = 35000
3 квартал = 10000
4 квартал = 65000
Уплачены страховые взносы:
1 квартал = 6500 задолженность за 2013 год
2 квартал = 13000 задолженность за 2013 год
ИП решил задолженность по страховым взносам (2014 год) оплатить в 2015 году. Понятно, что будут пени, но это решение ИП.
Вопрос: налог к уплате = 0?
Nataly S Консультант
30 декабря 2014 в 22:16
Здравствуйте.

Алгоритм расчета налога УСН 6% для ИП без работников подробно обсуждался в других Ваших темах:

Расчет суммы налога к уплате ИП
Разбивка уплаты страховых взносов ИП
Уменьшение налога на сумму страховых взносов у ИП на УСН (6%) без работников
Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
Уменьшение налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов для ИП без наемных работников

Уточните, пожалуйста, что осталось неясным в порядке расчета налога УСН?
Этапов по сути два:
1. Доход умножить на 6%
2. Из полученной в пункте 1. суммы вычесть уплаченные страховые взносы.

Какой из этапов представляет трудность?
30 декабря 2014 в 22:23
Наталья, спасибо за предоставленный ответ. Если Вы не заметили, то во всех примерах приводятся разные ситуации. Данная тема - не исключение. Как считать - это не составляет труда (Вы правильно заметили), но я никогда и не поднимал вопрос с такой формулировкой (как считать), а вопрос был следующим: в конкретном примере налог к уплате составит 0? Заранее спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алиса0606  0 баллов
31 декабря 2014 в 04:46
Здравствуйте. Налог может быть уменьшен только на 50% и потому не равен нулю Подмигиваю
Ann-Nancy  59 858 баллов, г. Благовещенск
31 декабря 2014 в 07:19
Цитата (Алиса0606):Здравствуйте. Налог может быть уменьшен только на 50% и потому не равен нулю Подмигиваю
Добрый день!

Цитата (пп.3, п.3.1 Статья 346.21 НК РФ):Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Поэтому в случае, когда ИП работает без наемных работников, налог может быть равен нулю.

(55000+35000+10000+65000)*6% - (6500+13000)=9900-19500 < 0, поэтому в бюджет по налогу УСН ни чего не перечисляете.
Александр Погребс Главный консультант
31 декабря 2014 в 08:59
Добрый день!

Позвольте просуммировать всё сказанное и подвести итог...

Но сначала несколько слов по поводу 50% или 100%...
Если читать дословно нормы НК РФ, то можно вывести формулировку, по которой уменьшить налог можно только на 50%.
Однако можно прочитать и так, что можно уменьшить налог полностью (100%).
А. как известно, все неясности и разночтения читаются в пользу налогоплательщика. Это норма НК РФ, которой часто пренебрегают.
Но в данном случае, видимо, применили именно ее, поскольку письмами Минфина установлено устойчивая практика применения:
Если у ИП нет выплат другим физическим лицам (по трудовому договору или договору ГПХ), он может уменьшить налог (УСН-6%) на всю сумму фиксированных платежей.
Пока эту практику никто не опроверг, поэтому глупо ею не воспользоваться.
В этом году к фиксированным платежам добавили и выплаты ИП в размере 1% от дохода...

Главное, чтоб эти платежи в фонды были уплачены. И не больше "начисленных"...

Кстати, на счет "начисленных". Здесь тоже два варианта прочтения. 
1 вариант - "начисленных только за текущий налоговый период (год)";
2 вариант - "начисленный ранее за любой период".
И опять-таки, разночтение разрешилось письмами Минфина в пользу налогоплательщика, т.е. по второму варианту.

Теперь посмотрим, что получается у Вас в цифрах.

1 квартал - доход 55000.
Налог = 55000 х 6% = 3300
Уплачены страховые взносы - 6500
Итого авансовый платеж за 1 квартал = 3300 - 6500 = 0 (поскольку "-3200" < 0) 

2 квартал:
Доход за полугодие = 55000 + 35000 = 90000
Налог за полугодие = 90000 х 6% = 5400
Уплачены страховые взносы за полугодие = 6500 + 13000 = 19500
Итого авансовый платеж за 2 квартал = 5400 - 19500 - 0 (авансовый платеж за 1 квартал) = 0 (поскольку "-14100" < 0) 

3 квартал:
Доход за 9 месяцев = 55000 + 35000 + 10000 = 100000
Налог за 9 месяцев = 100000 х 6% = 6000
Уплачены страховые взносы за 9 месяцев = 6500 + 13000 = 19500
Итого авансовый платеж за 3 квартал = 6000 - 19500 - 0 - 0(авансовый платеж за 2 квартал) = 0 (поскольку "-13100" < 0)

Итоги за 2014 год:
Доход за год = 55000 + 35000 + 10000 + 65000 = 165000
Налог за год = 165000 х 6% = 9900
Уплачены страховые взносы за год = 6500 + 13000 = 19500
Итого доплата налога за год = 9900 - 19500 - 0 - 0 - 0(авансовый платеж за 3 квартал) = 0 (поскольку "-9600" < 0) 

Успехов!
С Новым Годом!
Jecksun  0 баллов
4 января 2015 в 20:10
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ирина Ротнова Модератор
4 января 2015 в 21:16
Цитата (Jecksun):Здравствуйте!

Открыл ИП в июне 2014 года. Уже в июле оплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 9915,74 и страховые взносы на обязательное медицинское страхование 1945,01. Итого уплаченных страховых взносов 11860,75. Это вся сумма, которую мне надо было уплатить за 2014 год, так как ИП работает не целый год.

У меня УСН доходы 6% без работников.

Доходы за 3-ий квартал составили 79641,68.
Доходы за 4-ый квартал составили 311100,75.

За 3-ий квартал я уменьшил налог на сумму уплаченных страховых взносов: 79641,68*6%=4778,5008. 4779 (округлил) меньше, чем 11860,75, следовательно я налог за 3-ий квартал не платил.

За 4-ый квартал налог составил: 311100,75*6%=18666,045. Могу ли я уменьшить эту сумму налога 18666 (округлил) на величину оставшихся страховых взносов (11860,75-4779=7081,75)? То есть получается к уплате за 4-ый квартал: 18666-7081,75=11584,25. Округляю до 11584. Итого к уплате за 4-ый квартал налогов (и за весь 2014 год в целом) 11584.

Просто никак не смог понять как правильно можно уменьшать сумму налога на величину уплаченных страховых взносов, поэтому сомневаюсь правильно ли я всё посчитал в моём случае.

Далее нужно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 1% с суммы 390742,43 (79641,68+311100,75) - 300000 = 90742,43. Итого получается 90742,43*1%=907,4243 (и как правильно округлить величину взноса? Я читал, что копейки здесь должны остаться).

До какого периода я должен уплатить эту сумму в 907,42 в пенсионный фонд и могу ли я уменьшать налоги на данную сумму в 2015 году и в течение всего года я могу это делать или только в определённом квартале?

Заранее благодарю вас за ответ!
Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новый вопрос" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер