Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Определение дохода от посредничества в страховой деятельности при УСН

2 января 2015 в 20:15
Добрый день,
предприятие ООО на УСН 15% доходы-расходы,  берет страховые полисы у предприятия А , но реализует их через агентов (ИП, ООО). В конце месяца каждый агент составляет отчет о реализованных полисах и перечисляет страховую премию нам за вычетом 9%(вознаграждение определено в договорах). Далее мы должны оставить себе 1% и оставшуюся сумму перечислить А., т.к в договоре между нами и фирмой А прописано вознаграждение 10%. Мы не всегда перечисляем страховую премию компании А в полном объеме(возможно деление на части). Как рассчитать доход? Например агентом составлен отчет на сумму 10000, он удержал свое вознаграждение 9% и перечислил нам 9100. Мы перечислили компании А не всю сумму(9000) , а 5000. Правильно ли я понимаю что доход у нас возникает в момент поступления денег от агентов? Помогите определить сумму дохода :
1 вариант 9100*1%=100
2 вариант 9100-5000 = 4100

Заранее спасибо.
С новым годом!
НКК Консультант
3 января 2015 в 14:49
Цитата (nisanisa1):Добрый день,
предприятие ООО на УСН 15% доходы-расходы,  берет страховые полисы у предприятия А , но реализует их через агентов (ИП, ООО). В конце месяца каждый агент составляет отчет о реализованных полисах и перечисляет страховую премию нам за вычетом 9%(вознаграждение определено в договорах). Далее мы должны оставить себе 1% и оставшуюся сумму перечислить А., т.к в договоре между нами и фирмой А прописано вознаграждение 10%. Мы не всегда перечисляем страховую премию компании А в полном объеме(возможно деление на части). Как рассчитать доход? Например агентом составлен отчет на сумму 10000, он удержал свое вознаграждение 9% и перечислил нам 9100. Мы перечислили компании А не всю сумму(9000) , а 5000. Правильно ли я понимаю что доход у нас возникает в момент поступления денег от агентов? Помогите определить сумму дохода :
1 вариант 9100*1%=100
2 вариант 9100-5000 = 4100

Заранее спасибо.
С новым годом!
Добрый день!

Вашим налоговым доходом является вознаграждение, указанное в договоре с "А", т.е. 10% от стоимости проданных Вами полисов, т.е. 1 000 руб. = 10 000 руб. * 10% (п. 1 ст. 346.15, п.п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-11/36937).

При этом Вы можете учесть в составе налоговых расходов комиссию субагентов - ООО, ИП, т.е. 9%, т.е. 900 руб. = 10 000 руб. * 9% (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Т.о., налогооблагаемая прибыль у Вас составит 100 руб. = 1 000 руб. - 900 руб.

Что касается даты признания дохода для целей УСН, то можно признавать данный доход на даты получения страховых премий от субагентов на счет - в части сумм, подлежащих получению на счет Вашей компании (Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-11/36937), а в части сумм, подлежащих удержанию субагентами в счет вознаграждения доход Вашей компании безопаснее учитывать на дату утверждения отчета субагента, в котором будет указано на удержание соответствующих сумм субагентом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). На дату утверждения отчетов можно признавать и расходы на субагентское вознаграждение (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.09.2010 N 20-14/2/092620@).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер