Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Раздельный учет на предприятии при совмещении ЕНВД и ОСНО

ViktoryBuh (автор вопроса)  48 000 баллов, г. Ростов-на-Дону
4 января 2015 в 20:56
Добрый вечер, уважаемые форумчане.

Поделитесь пожалуйста вашим опытом по такому вопросу:

Вопрос по ведению раздельного учета:
Предприятия -Автоцентр на ОСН+ЕНВД

Виды дятельности в рамках 1 предприятия:
1. Оптовая торговля автомобилями-ОСН
2. Розничная торговля автомобилями и запчастями, маслами-ЕНВД( физический показатель торговая лощадь)
3. Услуги автосервиса-ЕНВД (физический показатель- численность работников)

Как разделить   доходы по субсчетам сч.90 "Продажи" , Товар, продаваемый  в розницу, заработную плату- я  определилась.

Затруднение вызывает:

1. Как разделить суммы входного НДС по ценностям, которые в дальнейшем будут использованы в необлагаемых операциях?

Метод "весь НДС ставить к вычету, а потом восстанавливать" не вполне подходит, т.к. подача уточненных деклараций нежелательна.

Делить НДС  при оприходовании товаров -более подходящий метод, но при оприходовании  автомобилей и запчастей  нельзя определить по всем ценностям  будут они реализованы в розницу или оптовому клиенту.

Весь товар в течении квартала может и не быть реализован, т.е. на момент подачи декларации по НДС сложится ситуация, что весь  входной НДС поставлен к вычету , а реализация будет следующим кварталом и в рамках ЕНВД.

Расчет пропорции по облагаемым и необлагаемым операциям подразумевает, если я правильно поняла, итоговую сумму  реализации за квартал с разделением продаж в рамках облагаемых и необлагаемых операций, а как быть с остатком товара на складе?

2. Как разделить затраты по облагаемым в рамках ОСН и ЕНВД затратам предприятия.

Себестоимость товаров списывается на затраты в момент их реализации. Тут более понятно, т.к. затраты возникнут в момент реализации, и будет известно реализация в рамках ОСН или ЕНВД.

Затруднение вызывает такой момент.
Себестоимость списанного товара при ОСН без НДС.
Себестоимость списанного товара при ЕНВД требует включения сумм входного НДС в стоимость товара. Товар может быть продан по истечении квартала и включить НДС в себестоимость товара  в поступление товаров уже нельзя. 

Получается искаженная себестоимость товара, реализованного в рамках ЕНВД и суммы на сч.19 не принимаемые к вычету и не включенные в стоимость реализованного товара, т.к. товар был продан не в квартале,когда было поступление, а в следующем.
НКК Консультант
5 января 2015 в 17:04
Цитата (ViktoryBuh):Добрый вечер, уважаемые форумчане.

Поделитесь пожалуйста вашим опытом по такому вопросу:

Вопрос по ведению раздельного учета:
Предприятия -Автоцентр на ОСН+ЕНВД

Виды дятельности в рамках 1 предприятия:
1. Оптовая торговля автомобилями-ОСН
2. Розничная торговля автомобилями и запчастями, маслами-ЕНВД( физический показатель торговая лощадь)
3. Услуги автосервиса-ЕНВД (физический показатель- численность работников)

Как разделить   доходы по субсчетам сч.90 "Продажи" , Товар, продаваемый  в розницу, заработную плату- я  определилась.

Затруднение вызывает:

1. Как разделить суммы входного НДС по ценностям, которые в дальнейшем будут использованы в необлагаемых операциях?

Метод "весь НДС ставить к вычету, а потом восстанавливать" не вполне подходит, т.к. подача уточненных деклараций нежелательна.

Делить НДС  при оприходовании товаров -более подходящий метод, но при оприходовании  автомобилей и запчастей  нельзя определить по всем ценностям  будут они реализованы в розницу или оптовому клиенту.

Весь товар в течении квартала может и не быть реализован, т.е. на момент подачи декларации по НДС сложится ситуация, что весь  входной НДС поставлен к вычету , а реализация будет следующим кварталом и в рамках ЕНВД.

Расчет пропорции по облагаемым и необлагаемым операциям подразумевает, если я правильно поняла, итоговую сумму  реализации за квартал с разделением продаж в рамках облагаемых и необлагаемых операций, а как быть с остатком товара на складе?

2. Как разделить затраты по облагаемым в рамках ОСН и ЕНВД затратам предприятия.

Себестоимость товаров списывается на затраты в момент их реализации. Тут более понятно, т.к. затраты возникнут в момент реализации, и будет известно реализация в рамках ОСН или ЕНВД.

Затруднение вызывает такой момент.
Себестоимость списанного товара при ОСН без НДС.
Себестоимость списанного товара при ЕНВД требует включения сумм входного НДС в стоимость товара. Товар может быть продан по истечении квартала и включить НДС в себестоимость товара  в поступление товаров уже нельзя. 

Получается искаженная себестоимость товара, реализованного в рамках ЕНВД и суммы на сч.19 не принимаемые к вычету и не включенные в стоимость реализованного товара, т.к. товар был продан не в квартале,когда было поступление, а в следующем.
Добрый вечер!

Не совсем понимаю, о каком применении ЕНВД при розничной продаже автомобилей идет речь, так как указанная торговля не переводится на ЕНВД (пп. 6 п. 1 ст. 181, ст. 346.27 НК РФ):
розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).

Что касается вопроса раздельного учета НДС и, соответственно, его учета в стоимости товаров, реализуемых в рамках ЕНВД, то Вам нужно самостоятельно разработать и закрепить в учетной политике для целей налогообложения методику такого учета (п. 1 ст. 11, п. 7 ст. 346.25, п. 12 ст. 167, п. 4 ст. 170 НК РФ).

Так как Вы заранее не знаете, в рамках какой системы налогообложения будет продан товар, то можно рекомендовать отражать весь НДС по поступившему в отчетном периоде товару на счете 19 без применения вычета НДС в периоде поступления товара. По мере реализации товара Вы будете включать в стоимость товара, реализуемого в рамках ЕНВД, сумму НДС по такому товару (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) и принимать к вычету сумму НДС по товару, реализованному в отчетном периоде в рамках ОСНО (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
ViktoryBuh (автор вопроса)  48 000 баллов, г. Ростов-на-Дону
5 января 2015 в 18:12
Спасибо большое за ответ и рекомендацию.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер