Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога на величину уплаченных страховых взносов у ИП на УСН

4 января 2015 в 22:03
Здравствуйте!

Открыл ИП в июне 2014 года. Уже в июле оплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 9915,74 и страховые взносы на обязательное медицинское страхование 1945,01. Итого уплаченных страховых взносов 11860,75. Это вся сумма, которую мне надо было уплатить за 2014 год, так как ИП работает не целый год.

У меня УСН доходы 6% без работников.

Доходы за 3-ий квартал составили 79641,68.
Доходы за 4-ый квартал составили 311100,75.

За 3-ий квартал я уменьшил налог на сумму уплаченных страховых взносов: 79641,68*6%=4778,5008. 4779 (округлил) меньше, чем 11860,75, следовательно я налог за 3-ий квартал не платил.

За 4-ый квартал налог составил: 311100,75*6%=18666,045. Могу ли я уменьшить эту сумму налога 18666 (округлил) на величину оставшихся страховых взносов (11860,75-4779=7081,75)? То есть получается к уплате за 4-ый квартал: 18666-7081,75=11584,25. Округляю до 11584. Итого к уплате за 4-ый квартал налогов (и за весь 2014 год в целом) 11584.

Просто никак не смог понять как правильно можно уменьшать сумму налога на величину уплаченных страховых взносов, поэтому сомневаюсь правильно ли я всё посчитал в моём случае.

Далее нужно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 1% с суммы 390742,43 (79641,68+311100,75) - 300000 = 90742,43. Итого получается 90742,43*1%=907,4243 (и как правильно округлить величину взноса? Я читал, что копейки здесь должны остаться).

До какого периода я должен уплатить эту сумму в 907,42 в пенсионный фонд и могу ли я уменьшать налоги на данную сумму в 2015 году и в течение всего года я могу это делать или только в определённом квартале?

Заранее благодарю вас за ответ!
iri4111  504 балла
4 января 2015 в 22:24
Здравствуйте. 
У вас все цифры верные, но сам метод расчета немного иной.
Налоговый период равен календарному году, т.е. сейчас вы определяете налоговую базу за весь год: 79641,68+311100,75=390742,43. Налог 6% = 23445. И теперь уже вы имеете право уменьшить этот налог на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов - 11860,75. Налог к уплате: 23445 - 11860,75 = 11584.
Сумму взносов 907,42 руб. необходимо оплатить до 01 апреля 2015 г. и так же уменьшить на эту сумму налог (авансовый платеж) 2015 года по УСН.
Цитата (п. 2 ст. 16 N 212-ФЗ): Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Таша163  429 баллов
4 января 2015 в 22:37
Здравствуйте!
В целом суммы у вас получились верные.
НО
Стоит немного пояснить:
1. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом
2. Авансовые платежи рассчитываются за 3 мес, полугодие, 9 мес. За год (не за 4 квартал!) рассчитывается окончательная сумма налога.
доходы за июнь-декабрь 2014 г. составили 390742 (79641,68.+311100,75).
За 9 месяцев налог не нужно платить.
За год налог получается - 11584 (390742*6%-11860,75)

Теперь что касается 1%.
ст. 16, Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации:
"Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом."  

Статья 346.21.НК РФ Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Соответственно когда вы будете считать авансовые платежи за 3 мес, полугодие, 9 мес., налог за 2015г., то вы вправе уменьшить полученные суммы на сумму уплаченных взносов (в вашем случае 907,43).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
7 января 2015 в 21:09
Здравствуйте!

iri4111 и Таша163, благодарю вас за ответы! Вы мне очень помогли!

Позвольте уточнить ещё, чтобы мне лучше разобраться в данной теме и всё правильно сделать.

Если я, например, уже в январе 2015 года заплачу фиксированные взносы в пенсионный фонд в размере 22261,38 + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 в 2014 году (в моём случае это 907,42) = 22261,38 + 907,42 = 23168,8, то я могу на данную всю сумму уменьшать налог в течение всего 2015 года? То есть, для примера, налог за 1-ый квартал составил 10 000, за 2-ой - 10 000, за 3-ий 10 000, то я плачу всего по завершении 3-его квартала налог в размере 30000 - 23168,8 = 6831 рубль?

Заранее благодарю за ответ!
iri4111  504 балла
7 января 2015 в 21:34
Цитата (Jecksun):Здравствуйте!

iri4111 и Таша163, благодарю вас за ответы! Вы мне очень помогли!

Позвольте уточнить ещё, чтобы мне лучше разобраться в данной теме и всё правильно сделать.

Если я, например, уже в январе 2015 года заплачу фиксированные взносы в пенсионный фонд в размере 22261,38 + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 в 2014 году (в моём случае это 907,42) = 22261,38 + 907,42 = 23168,8, то я могу на данную всю сумму уменьшать налог в течение всего 2015 года? То есть, для примера, налог за 1-ый квартал составил 10 000, за 2-ой - 10 000, за 3-ий 10 000, то я плачу всего по завершении 3-его квартала налог в размере 30000 - 23168,8 = 6831 рубль?

Заранее благодарю за ответ!
Добрый вечер! Да, вы сможете на эти взносы уменьшать налог (авансовые платежи) 2015 года.

Ст. 346.21 НК РФ
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Совет: забудьте про кварталы. Вы будете рассчитывать авансовые платежи за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и сам налог за весь год. 
А в остальном все верно.
8 января 2015 в 02:56
Здравствуйте!

iri4111, благодарю вас ещё раз за вашу помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер