Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отрицательный остаток материалов на начало года в автономном учреждении на ОСНО

6 января 2015 в 14:14
Здравствуйте уважаемые форумчане!
Наша организация - автономное учреждение, работающее на общей системе налогообложения.
Суть вопроса: В прошлом, т.е. 2013 отчетном году были приобретены материалы и оплачены по
бюджету (4) и внебюджету (2), приняты к учету и производилось списание части материалов.
В течение отчетного периода был изменен кассовый расход нескольких платежей, в связи с этим
были исправлены документы поступления материалов, а про списание забыли. Получились
отрицательные остатки по материалам ( по 2-ке -1 "материал", по 4-ке 2 "материал"). В итоге
понятно, что на остатке "материал" 1 , а в оборотке такая каша. Финорган при принятии отчетности
2013 года заставил изменить в 768 форме данные, соответствующие изменению кассового расхода.
Подскажите какими проводками сторнировать расход по 2-ке и списать по 4-ке и в каком периоде
в конце 2013 или начале 2014 года.
9 января 2015 в 15:39
Добрый день!
 
Порядок исправления ошибок установлен пунктом 18 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н:

Ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера отражается датой обнаружения ошибки дополнительной записью либо записью, оформленной по способу «красное сторно», и (или) дополнительной бухгалтерской записью. 

Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное сторно» оформляются первичным учетным документом – справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
 
В подобных ситуациях для составления исправительных записей используют, как правило, промежуточный счет 0 40110 180 «Прочие доходы».  Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:

Дт 0 10500 340 Кт 0 40110 180 – сторнируем стоимость материальных запасов (со знаком “-“), или увеличиваем стоимость материальных запасов, соответственно без знака "-".
11 января 2015 в 23:40
Цитата (В подобных ситуациях для составления исправительных записей используют, как правило, промежуточный счет 0 40110 180 «Прочие доходы».  Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:
):

Дт 0 10500 340 Кт 0 40110 180 – сторнируем стоимость материальных запасов (со знаком “-“), или увеличиваем стоимость материальных запасов, соответственно без знака "-".
Спасибо за ответ, но все-таки, нельзя ли для этих целей использовать счет 401.30, ведь 2-ка и 4-ка складываются в отчетности и в балансе(730 форма) и в финрезультате(721 форма) и сделать все это в 2013 году, ну или в крайнем случае в 2014?
13 января 2015 в 08:04
Добрый день!

В 2013 году уже ничего исправлять нельзя - будет нарушение законодательства. Если за 2014 год отчетность еще не сдана, тогда можно исправить ошибку в 2014 году. При исправлении ошибок прошлых отчетных периодов в исправительных проводках счет 40130 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" не применяется, т.к. его применение приведет к несогласованности данных Баланса и Отчета о финансовых результатах деятельности.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер