Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как зачесть НДС при продаже машины?

7 января 2015 в 08:29
Здравствуйте!Помогите разобраться,пожалуйста!ИП продал машину,купленную ранее по договору купли -продажи в рассрочку.В договоре НДС указан.Выплачивал банку  ежемесячно в теч.2х лет равными платежами,(как кредит )Естественно в платежках НДС не выделен,просто сумма.С банком рассчитался,машину продал.Необходимо отчитаться за продажу.Интересует НДС!Как при таких условиях можно его зачесть?Можно ли отразить в декларации НДС к зачету,чтобы не начислить себе к уплате?Я имею в виду правомерно ли это будет, при том,что на руках договор и платежки? Дрстаточно ли этого для налоговой.
НДС для меня темный лес, прошу Вашей помощи!СПАСИБО!
Добавлю,что ИП на ЕНВД(60.22)
НКК Консультант
8 января 2015 в 15:42
Цитата (Пуша):Здравствуйте!Помогите разобраться,пожалуйста!ИП продал машину,купленную ранее по договору купли -продажи в рассрочку.В договоре НДС указан.Выплачивал банку  ежемесячно в теч.2х лет равными платежами,(как кредит )Естественно в платежках НДС не выделен,просто сумма.С банком рассчитался,машину продал.Необходимо отчитаться за продажу.Интересует НДС!Как при таких условиях можно его зачесть?Можно ли отразить в декларации НДС к зачету,чтобы не начислить себе к уплате?Я имею в виду правомерно ли это будет, при том,что на руках договор и платежки? Дрстаточно ли этого для налоговой.
НДС для меня темный лес, прошу Вашей помощи!СПАСИБО!
Добавлю,что ИП на ЕНВД(60.22)
Добрый день!

ИП купил автомобиль после регистрации ИП?
Автомобиль использовался в предпринимательской деятельности ИП?
Вы купили автомобиль у плательщика НДС, который выделил НДС в составе цены автомобиля и оформил Вам счет-фактуру (п.п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ)?

Если ответы на все вопросы - "да", то наиболее безопасен с точки зрения налоговых претензий следующий подход:
- права на вычет НДС, уплаченного продавцу в составе цены при приобретении автомобиля, у Вас нет (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
- при продаже автомобиля Вы исчисляете НДС по ставке 18/118 не с полной цены продажи, а с разницы между ценой продажи автомобиля и его остаточной стоимостью, рассчитанной по правилам бухучета (п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ; раздел III ПБУ 6/01);
- при продаже автомобиля Вы исчисляете НДФЛ с разницы между ценой продажи автомобиля, уменьшенной на сумму НДС к уплате, а также остаточной стоимостью данного автомобиля, рассчитанной по правилам главы 25 НК РФ (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.05.2013 N 03-07-14/16828).
8 января 2015 в 16:55
Спасибо Вам за ответ!.Да, купил после регистрации ИП, но  за1,5 года до того,как стал использовать его в такси(до этого был совершенно другой вид деятельности, не связанный с транспортом).В договоре,кстати прописано, что в такси его использовать нельзя...Неужели нет никакого выхода? 
Счет-фактуру не оформляли, есть только договор купли продажи машины в рассрочку.Оплачивал банку положенную сумму.
Про остаточную стоимость не поняла, простите.Машину продали, предварительно рассчитавшись с банком, разумеется.Рассрочка была на 4 года, перед продажей оплачена была сумма 330000. машина продана за 450 000
450 минус ндс и минус 330?Так?
А то,что было ранее уплачено, хотя бы в 2014 году вычесть нельзя?По сути это же затраты на приобретение...
И еще-то,что сначала снялся с ЕНВД, прекратив деятельность, а потом продал-от этого не легче?.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
8 января 2015 в 19:48
Цитата (Пуша):Спасибо Вам за ответ!.Да, купил после регистрации ИП, но  за1,5 года до того,как стал использовать его в такси(до этого был совершенно другой вид деятельности, не связанный с транспортом).В договоре,кстати прописано, что в такси его использовать нельзя...Неужели нет никакого выхода? 
Счет-фактуру не оформляли, есть только договор купли продажи машины в рассрочку.Оплачивал банку положенную сумму.
Про остаточную стоимость не поняла, простите.Машину продали, предварительно рассчитавшись с банком, разумеется.Рассрочка была на 4 года, перед продажей оплачена была сумма 330000. машина продана за 450 000
450 минус ндс и минус 330?Так?
А то,что было ранее уплачено, хотя бы в 2014 году вычесть нельзя?По сути это же затраты на приобретение...
И еще-то,что сначала снялся с ЕНВД, прекратив деятельность, а потом продал-от этого не легче?.
Добрый вечер!

Во-первых, Вы купили автомобиль не у банка, а у иного лица (например, у автосалона). В банке Вы получили кредит на оплату машины и далее погашали данный кредит.

Во-вторых, то, что Вы снялись с ЕНВД до продажи машины, никак не влияет на данную ситуацию с точки зрения налогообложения.

В-третьих, я так и не понял - Вы фактически использовали машину в предпринимательской деятельности или нет?
8 января 2015 в 20:24
Да,использовали,в том-то и дело, но купили  не для этих целей. Через два года после покупки добавился оквэд 60.22 и начали деятельность.Понятно,что купили не у банка. Я надеялась, раз НДС в договоре прописан его можно как-то зачесть.Ведь в оплачиваемой каждый месяц сумме НДС тоже сидел.И  это не кредит, а рассрочка.И договор с салоном купли-продажи машины в рассрочку, в нем прописано,что  покупатель обязан ежемесячно по данному договору перечислять денежные средства в  размере_____________, в т.ч НДС. А банк приобрел права требования.Ну  неужели  НДС опалчивается, а зачесть его никак нельзя.. ПОМОГИТЕ!!
НКК Консультант
8 января 2015 в 21:12
Цитата (Пуша):Да,использовали,в том-то и дело, но купили  не для этих целей. Через два года после покупки добавился оквэд 60.22 и начали деятельность.Понятно,что купили не у банка. Я надеялась, раз НДС в договоре прописан его можно как-то зачесть.Ведь в оплачиваемой каждый месяц сумме НДС тоже сидел.И  это не кредит, а рассрочка.И договор с салоном купли-продажи машины в рассрочку, в нем прописано,что  покупатель обязан ежемесячно по данному договору перечислять денежные средства в  размере_____________, в т.ч НДС. А банк приобрел права требования.Ну  неужели  НДС опалчивается, а зачесть его никак нельзя.. ПОМОГИТЕ!!
Добрый вечер!

Я уже ответил на Ваш вопрос - НДС, уплаченный при покупке автомобиля, не вычитается при продаже данного автомобиля (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Что касается остального, то с учетом указанных Вами обстоятельств я исчерпывающе описал налоговые последствия продажи автомобиля в первом ответе в данной теме.
По методике рассчета налоговой базы по НДС и НДФЛ могу отметить следующее:
- для целей определения налоговой базы по НДС Вам нужно рассчитать остаточную стоимость автомобиля по правилам ПБУ 6/01, т.е. уменьшить покупную стоимость автомобиля (330 000 руб.) на начисленную за срок нахождения автомобиля в собственности ИП амортизацию, которая, повторюсь, определяется по правилам бухучета. Вы можете облегчить себе подсчеты, установив срок полезного использования автомобиля для целей бухучета исходя из Классификатора, утв. Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.
- для целей определения налоговой базы по НДФЛ нужно рассчитать остаточную стоимость автомобиля по правилам главы 25 НК РФ, т.е. уменьшить покупную стоимость автомобиля (330 000 руб.) на налоговую амортизацию такого имущества за срок нахождения автомобиля в собственности ИП. Если при подсчете бухгалтерской амортизации автомобиля Вы примете решение о применении Классификатора, то у Вас остаточная налоговая стоимость будет равна остаточной бухгалтерской стоимости, т.е. подсчет остаточной стоимости нужно провести один раз.

Пример для случая применения Классификатора в бухучете
Первоначальная стоимость автомобиля = 330 000 руб.
Автомобиль попадает в 3-ю амортизационную группу с минимальным сроком полезного использования 37 месяцев, который и выбирается ИП для целей расчета бухгалтерской и налоговой остаточной стоимости.
Срок нахождения автомобиля в собственности ИП составляет 24 месяца, в первом месяце амортизация не начисляется (п. 21 ПБУ 6/01; п. 4 ст. 259 НК РФ), соответственно амортизация считается за 23 месяца.
Сумма амортизации за месяц составляет 8 918,91 руб.  = 330 000 руб. / 37 месяцев.
Начисленная за 23 месяца амортизация составляет 205 134,93 руб. = 8 918,91 руб. * 23 месяца.
Остаточная бухгалтерская и налоговая стоимость автомобиля составляет 124 865,07 руб. = 330 000 руб. - 205 134,93 руб.

При продаже автомобиля за 450 000 руб. уплачиваются:
- НДС в сумме 49 596,85 руб. = (450 000 руб. - 124 865,07 руб. ) * 18/118;
- НДФЛ в сумме 35 819,95 руб.= (450 000 руб. - 49 596,85 руб. - 124 865,07 руб.) * 13%.
8 января 2015 в 21:26
спасибо Вам  огромное!! Машина изначально стоила 870 000.Жаль что сразу не указала и теперь  придется считать самой)))).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер