Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в бухгалтерском учете вознаграждение за управление многоквартирными домами?

9 января 2015 в 15:16
Добрый день. Управляющая компания на УСН Д-Р является коммерческой организацией, за свою услугу она должна взимать плату (вознаграждение), определенную в договоре управления (конкретно в нашем случае в договоре прописано так: "....стоимость вознаграждения за услуги Управляющей компании, оказываемые собственникам помещений, предусмотрена в тарифе на содержание и текущий ремонт и составляет 10% от вышеупомянутого тарифа. Управляющая компания самостоятельно исчисляет сумму полагающегося ей вознаграждения и удерживает их из поступающих платежей граждан за предоставленные услуги...."
Подскажите, пожалуйста, какой проводкой можно провести начисление и оплату вознаграждения Управляющей компании. Я совсем запуталась. Все расчеты с собственниками МКД(многоквартирных домов) ведутся через РЦ. В связи с этим бух.записи по учету операций в УК следующие: 

Дт76 (собственники по видам услуг) Кт90-1 -начислено ЖУ  по содерж. и текущ.ремонту жил.фонда
Дт76 (расч.центр)  Кт76 ( собственники по видам услуг )- поступила оплата от населения в РЦ
Дт51 Кт76 (расч центр)-поступила в УК оплата населения от РЦ
Дт26,19 Кт60(расч центр)-начислено агентское вознаграждение РЦ по сч.ф.
Дт60 (расч центр) Кт76 (расч центр)-зачтено агентское вознаграждение РЦ
Дт20,26 Кт 10,60,69,70,71,76 -затраты по содержанию УК
Дт90,2 Кт 20,26- списание фактических затрат
Дт90,9 Кт99- отражен финансовый результат деятельности. 

Как же мне из уже отраженной по БУ выручки за ЖУ выделить конкретно вознаграждение за управление МКД и отдельно показать его в бух.учете ( я предполагала сделать так: Дт 76 (% вознаграждения) К-т 90-1 - начислено вознаграждение за управление МКД. Но выручка уже отражена. А оплату собственниками этого самого вознаграждения как провести? По-моему ее не нужно проводить по БУ, а будет по факту расходование вознаграждения на усмотрение Управляющей компании? Я в растерянности. Может нужно использовать сч62 с открытием субсчета "%вознаграждения", или на сч76 открыть субсчет. Пожалуйста, подскажите выход из сложившейся ситуации. Я буду всем очень признательна. Заранее благодарю.
НКК Консультант
10 января 2015 в 19:49
Цитата (ГалинаАБ):Добрый день. Управляющая компания на УСН Д-Р является коммерческой организацией, за свою услугу она должна взимать плату (вознаграждение), определенную в договоре управления (конкретно в нашем случае в договоре прописано так: "....стоимость вознаграждения за услуги Управляющей компании, оказываемые собственникам помещений, предусмотрена в тарифе на содержание и текущий ремонт и составляет 10% от вышеупомянутого тарифа. Управляющая компания самостоятельно исчисляет сумму полагающегося ей вознаграждения и удерживает их из поступающих платежей граждан за предоставленные услуги...."
Подскажите, пожалуйста, какой проводкой можно провести начисление и оплату вознаграждения Управляющей компании. Я совсем запуталась. Все расчеты с собственниками МКД(многоквартирных домов) ведутся через РЦ. В связи с этим бух.записи по учету операций в УК следующие: 

Дт76 (собственники по видам услуг) Кт90-1 -начислено ЖУ  по содерж. и текущ.ремонту жил.фонда
Дт76 (расч.центр)  Кт76 ( собственники по видам услуг )- поступила оплата от населения в РЦ
Дт51 Кт76 (расч центр)-поступила в УК оплата населения от РЦ
Дт26,19 Кт60(расч центр)-начислено агентское вознаграждение РЦ по сч.ф.
Дт60 (расч центр) Кт76 (расч центр)-зачтено агентское вознаграждение РЦ
Дт20,26 Кт 10,60,69,70,71,76 -затраты по содержанию УК
Дт90,2 Кт 20,26- списание фактических затрат
Дт90,9 Кт99- отражен финансовый результат деятельности. 

Как же мне из уже отраженной по БУ выручки за ЖУ выделить конкретно вознаграждение за управление МКД и отдельно показать его в бух.учете ( я предполагала сделать так: Дт 76 (% вознаграждения) К-т 90-1 - начислено вознаграждение за управление МКД. Но выручка уже отражена. А оплату собственниками этого самого вознаграждения как провести? По-моему ее не нужно проводить по БУ, а будет по факту расходование вознаграждения на усмотрение Управляющей компании? Я в растерянности. Может нужно использовать сч62 с открытием субсчета "%вознаграждения", или на сч76 открыть субсчет. Пожалуйста, подскажите выход из сложившейся ситуации. Я буду всем очень признательна. Заранее благодарю.
Добрый вечер!

Если у Вас с собственниками заключен именно договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ), а не посреднический договор (например, агентский - глава 52 ГК РФ), т.е. вся стоимость услуг, оказываемых собственникам, в т.ч. с привлечением третьих лиц (ресурсоснабжающих, ремонтных организаций и т.п.),  является Вашей выручкой, то приведенная Вами корреспонденция счетов является исчерпывающе полной.
Вы начисляете свое вознаграждение в составе выручки от реализации услуг собственникам - первая из приведенных Вами проводок.
Если Вам нужно, для каких то целей, вести аналитику по составу выручки, то можно для указанных целей ввести отдельные субконто к счету 90.1, например, 90.1 субконто "Выручка от реализации услуг собственникам за вычетом вознаграждения УК" и 90.1 субконто "Выручка от реализации услуг собственникам в виде вознаграждения УК".
11 января 2015 в 16:42
Огромное Вам спасибо. Очень вам благодарна.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер