Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резерв по сомнительным долгам

10 января 2015 в 10:15
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право исчислить резерв по сомнительному долгу в 4квартале 2014г. в следующей ситуации:
Наша организация оплатила в декабре 2014г. аванс (согласно договора) за товар. Поставщик по договору обязуется поставить товар в течении трех дней со дня получения аванса (т.е. до 24.12.2014г.) Поставщик свои обязательства не выполняет. Мы начинаем вести с ним переписку в целях выяснения причин непоставки товара. В результате переписки выясняется, что поставщик вообще находится в стадии банкротства и по всей видимости товар уже никто не поставит вообще. О возврате аванса поставщик тоже замалчивает.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
10 января 2015 в 11:21
Цитата (Лидия М):Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право исчислить резерв по сомнительному долгу в 4квартале 2014г. в следующей ситуации:
Наша организация оплатила в декабре 2014г. аванс (согласно договора) за товар. Поставщик по договору обязуется поставить товар в течении трех дней со дня получения аванса (т.е. до 24.12.2014г.) Поставщик свои обязательства не выполняет. Мы начинаем вести с ним переписку в целях выяснения причин непоставки товара. В результате переписки выясняется, что поставщик вообще находится в стадии банкротства и по всей видимости товар уже никто не поставит вообще. О возврате аванса поставщик тоже замалчивает.
Добрый день,
 
в декабре  начислить не сможете однозначно, т.к. ст. 266 НК РФ  предполагает ограничение по сроку возникновения - 45 дней просрочки  дают право  включить в резерв 50% суммы, просрочка свыше 90 дней  - дает право включить в резерв полную сумму. Не забывайте об ограничении по выручке. 
Срок в Вашем случае будет исчисляться с 24.12.2014. 
Также начисление резерва для НУ должно быть закреплено в Вашей учетной политике. 
После истечения 45/90 дней  - формально есть все основания начислить резерв - задолженность "торговая", аванс прописан в договоре, срок погашения обязательств определен.
Но  как посмотрит налоговая на то, что в момент заключения сделки  поставщик был уже в стадии  банкротства -  сказать сложно.  Мне приходит на ум отсутствие должной осмотрительности - Вы не проверили поставщика. 

По поводу заключения сделки в стадии банкротства -  у них не внешний управляющий? Тот, кто подписал с Вами договор - имел на это право? то есть законна ли сама сделка?
И, на всякий случай) п.  1 статьи 100 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" - кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в любой момент в ходе внешнего управления.

Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер