Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Резерв по сомнительным долгам

10 января 2015 в 10:15
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право исчислить резерв по сомнительному долгу в 4квартале 2014г. в следующей ситуации:
Наша организация оплатила в декабре 2014г. аванс (согласно договора) за товар. Поставщик по договору обязуется поставить товар в течении трех дней со дня получения аванса (т.е. до 24.12.2014г.) Поставщик свои обязательства не выполняет. Мы начинаем вести с ним переписку в целях выяснения причин непоставки товара. В результате переписки выясняется, что поставщик вообще находится в стадии банкротства и по всей видимости товар уже никто не поставит вообще. О возврате аванса поставщик тоже замалчивает.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
10 января 2015 в 11:21
Цитата (Лидия М):Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право исчислить резерв по сомнительному долгу в 4квартале 2014г. в следующей ситуации:
Наша организация оплатила в декабре 2014г. аванс (согласно договора) за товар. Поставщик по договору обязуется поставить товар в течении трех дней со дня получения аванса (т.е. до 24.12.2014г.) Поставщик свои обязательства не выполняет. Мы начинаем вести с ним переписку в целях выяснения причин непоставки товара. В результате переписки выясняется, что поставщик вообще находится в стадии банкротства и по всей видимости товар уже никто не поставит вообще. О возврате аванса поставщик тоже замалчивает.
Добрый день,
 
в декабре  начислить не сможете однозначно, т.к. ст. 266 НК РФ  предполагает ограничение по сроку возникновения - 45 дней просрочки  дают право  включить в резерв 50% суммы, просрочка свыше 90 дней  - дает право включить в резерв полную сумму. Не забывайте об ограничении по выручке. 
Срок в Вашем случае будет исчисляться с 24.12.2014. 
Также начисление резерва для НУ должно быть закреплено в Вашей учетной политике. 
После истечения 45/90 дней  - формально есть все основания начислить резерв - задолженность "торговая", аванс прописан в договоре, срок погашения обязательств определен.
Но  как посмотрит налоговая на то, что в момент заключения сделки  поставщик был уже в стадии  банкротства -  сказать сложно.  Мне приходит на ум отсутствие должной осмотрительности - Вы не проверили поставщика. 

По поводу заключения сделки в стадии банкротства -  у них не внешний управляющий? Тот, кто подписал с Вами договор - имел на это право? то есть законна ли сама сделка?
И, на всякий случай) п.  1 статьи 100 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" - кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в любой момент в ходе внешнего управления.

Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер