Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Курс перечисления налога на доходы с дивидендов — процентов, превышающих предельную величину по контролируемой задолженности

13 января 2015 в 18:02
Добрый день!

У ООО имеется контролируемая задолженность в Евро-займ, заимодавец - учредитель, 100% участия. Проценты по этому займу превышают предельную величину в размере 1700 Евро, а соответственно не признаются для целей налога на прибыль и облагаются налогом 15% как с дивидендов. Однако эти проценты перечислялись в течении 2014 года в полном объеме по ошибке и налог в размере 15% не перечислялся и не удерживался. В конце 2014 года в декабре делаю корректирующую проводку и удерживаю налог в размере 15% только с выплаченных процентов следующими проводками:

Д 66.24 К 68.04 на сумму 255 Евро по курсу на дату перечисления процентов!

По процентам за 4 квартал, которые еще не были перечислены я не начисляю удержание налога.

Вопрос: Этот начисленный налог в размере 255 Евро я перечислю допустим завтра 14/01/2015 года, по какому курсу я должна его перечислить: по курсу на дату перечисления процентов или по курсу на дату перечисления самого налога?
Александр Лавров Консультант
14 января 2015 в 06:37
Добрый день.
Курс надо брать на дату перечисления налога.
На это указано в п. 5 ст. 45 НК РФ.
14 января 2015 в 10:27
Добрый день!

Но тогда появляется разница между начисленным и уплаченным налогом. и что с ней делать?
Александр Лавров Консультант
14 января 2015 в 22:25
В смысле - что? Думаю, что ничего.
В налоговом учете признать эту разницу вряд ли получится, т.к. она возникла из-за несвоевременного перечисления.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер