Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет курса валют по агентским договорам

14 января 2015 в 00:48
Добрый вечер,
помогите, пожалуйста, разобраться с курсами валют для правильного отражения в НУ Вопрос удалён модератором. по агентским договорам. Произошел такой случай:
заключен агентский договор на оказание услуг Принципалу-иностранцу в валюте условно на 150 тыс евро. Принципал полностью оплачивает валюту 1 октября, агент в свою очередь переводит деньги третьей стороне-иностранцу 145 тыс евро 10 октября. Разница в 5 тыс является агентским вознаграждением. Сами услуги оказываются 15 октября. Какое должно быть агентское вознаграждение с учетом того, что курс на  1 октября 35 рублей, на 10 октября 39 рублей, на 15 октября 43 руб. Всё условно для простоты и наглядности взято. Знаю, что с такими схемами работают постоянно тур фирмы. Помогите, пожалуйста разобраться с курсами, которые необходимо брать в таких случаях для базы по НДС. Будут ли какие-то курсовые разницы? Совсем запутались. Отзовитесь, кто знает.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
14 января 2015 в 08:41
Цитата (Лялькин):Добрый вечер,
помогите, пожалуйста, разобраться с курсами валют для правильного отражения в НУ и БУ по агентским договорам. Произошел такой случай:
заключен агентский договор на оказание услуг Принципалу-иностранцу в валюте условно на 150 тыс евро. Принципал полностью оплачивает валюту 1 октября, агент в свою очередь переводит деньги третьей стороне-иностранцу 145 тыс евро 10 октября. Разница в 5 тыс является агентским вознаграждением. Сами услуги оказываются 15 октября. Какое должно быть агентское вознаграждение с учетом того, что курс на  1 октября 35 рублей, на 10 октября 39 рублей, на 15 октября 43 руб. Всё условно для простоты и наглядности взято. Знаю, что с такими схемами работают постоянно тур фирмы. Помогите, пожалуйста разобраться с курсами, которые необходимо брать в таких случаях для базы по НДС. Будут ли какие-то курсовые разницы? Совсем запутались. Отзовитесь, кто знает.
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
НКК Консультант
14 января 2015 в 13:33
Цитата (Лялькин):Добрый вечер,
помогите, пожалуйста, разобраться с курсами валют для правильного отражения в НУ Вопрос удалён модератором.по агентским договорам. Произошел такой случай:
заключен агентский договор на оказание услуг Принципалу-иностранцу в валюте условно на 150 тыс евро. Принципал полностью оплачивает валюту 1 октября, агент в свою очередь переводит деньги третьей стороне-иностранцу 145 тыс евро 10 октября. Разница в 5 тыс является агентским вознаграждением. Сами услуги оказываются 15 октября. Какое должно быть агентское вознаграждение с учетом того, что курс на  1 октября 35 рублей, на 10 октября 39 рублей, на 15 октября 43 руб. Всё условно для простоты и наглядности взято. Знаю, что с такими схемами работают постоянно тур фирмы. Помогите, пожалуйста разобраться с курсами, которые необходимо брать в таких случаях для базы по НДС. Будут ли какие-то курсовые разницы? Совсем запутались. Отзовитесь, кто знает.
Добрый день!

Для целей налогообложения прибыли валютная выручка в виде агентского вознаграждения пересчитывается в рубли на дату получения данного вознаграждения авансом, т.е. по курсу на 1 октября, если в составе полученной 1 октября суммы присутствует указанное Вами агентское вознаграждение в оговоренной в договоре сумме (п. 8 ст. 271 НК РФ).

Что касается НДС, то налоговая база по НДС пересчитывается из валюты в рубли как на дату получения агентского вознаграждения авансом (т.е. 1 октября), так и на дату реализации услуг агента, т.е. 15 октября (п. 3 ст. 153 и п. 1 ст. 167 НК РФ;Письмо Минфина России от 22.06.2012 N 03-07-08/160).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
14 января 2015 в 15:41
Цитата:Что касается НДС, то налоговая база по НДС пересчитывается из валюты в рубли как на дату получения агентского вознаграждения авансом (т.е. 1 октября), так и на дату реализации услуг агента, т.е. 15 октября (п. 3 ст. 153 и п. 1 ст. 167 НК РФ;Письмо Минфина России от 22.06.2012 N 03-07-08/160).


не совсем понятно, что это значит. как мы можем получить аванс 01 окт и пересчитать его на 15 окт.? это как ?
НКК Консультант
18 января 2015 в 23:53
Цитата (Лялькин):
не совсем понятно, что это значит. как мы можем получить аванс 01 окт и пересчитать его на 15 окт.? это как ?
Добрый вечер!

Что именно Вам не понятно?

1) Получаете аванс в валюте 1 октября - пересчитываете его в рубли для целей исчисления НДС по курсу на 1 октября (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ);

2) Признаете выручку от реализации 15 октября - пересчитываете выручку, равную сумме аванса в валюте, для целей исчисления НДС в рубли по курсу на 15 октября (пп. 1 п. 2 ст. 167, п. 3 ст. 153 НК РФ; Письмо Минфина России от 22.06.2012 N 03-07-08/160).

3) На дату признания выручки применяете вычет НДС с аванса, т.е. ту сумму налога, которая исчислена к уплате с валютной суммы, пересчитанной по курсу на 1 октября (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

В итоге фактически платите НДС с валютной выручки, пересчитанной на дату реализации, т.е. на 15 октября.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер