Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Определение даты получения дохода при УСН

15 января 2015 в 14:33
Добрый день!
Организация-застройщик  применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет долевое строительство многоквартирного ж/дома, привлекает денежные средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов".  Передача объектов долевого строительства осуществляется после получения разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного жилого дома. Разрешение подписано 26.12.2014. В договорах долевого участия предусмотрена доплата за фактическую площадь квартир. Первые передаточные  акты подписаны с дольщиками после произведенной ими доплаты с 29.12.14 по 31.12.14, и подписываются с ними  по факту оплаты, т.е. уже в 2015 году. Что будет являться датой получения доходов застройщика день подписания разрешения на ввод или подписание сторонами передаточных актов с дольщиками?  Если дата получения доходов - подписание сторонами передаточных актов, то как тогда формировать налогооблагаемую базу по УСН  за 2014?. Заранее спасибо.
НКК Консультант
16 января 2015 в 17:14
Цитата (ЮлияДм):Добрый день!
Организация-застройщик  применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет долевое строительство многоквартирного ж/дома, привлекает денежные средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов".  Передача объектов долевого строительства осуществляется после получения разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного жилого дома. Разрешение подписано 26.12.2014. В договорах долевого участия предусмотрена доплата за фактическую площадь квартир. Первые передаточные  акты подписаны с дольщиками после произведенной ими доплаты с 29.12.14 по 31.12.14, и подписываются с ними  по факту оплаты, т.е. уже в 2015 году. Что будет являться датой получения доходов застройщика день подписания разрешения на ввод или подписание сторонами передаточных актов с дольщиками?  Если дата получения доходов - подписание сторонами передаточных актов, то как тогда формировать налогооблагаемую базу по УСН  за 2014?. Заранее спасибо.
Добрый вечер!

Речь идет о каком доходе застройщика - о разнице между общей суммой средств, полученных от участников долевого строительства, и суммой фактических затрат на строительство данного дома? Если так, то доход для целей УСН определяется на дату подписания акта передачи объекта дольщику (Письмо Минфина России от 19.03.2013 N 03-11-06/2/8421; Письмо УФНС России по г. Москве от 21.02.2012 N 16-15/015029@; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.05.2014 по делу N А05-7338/2013).
Соответственно, в налоговую базу по УСН 2014 г. включается экономия, относящаяся к объектам, переданным дольщикам по актам в 2014 г.
21 января 2015 в 15:54
Добрый день! Спасибо за ответ.
 
В какой момент возникает доход у застройщика (разница между общей суммой средств, полученных от участников долевого строительства, и суммой фактических затрат на строительство данного дома) в момент подписания передаточного акта на квартиру с дольщиками (декабрь 2014), или в момент гос.регистрации  права собственности (январь 2015)? Спасибо.


Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
25 января 2015 в 13:01
Цитата (ЮлияДм):Добрый день! Спасибо за ответ.
 
В какой момент возникает доход у застройщика (разница между общей суммой средств, полученных от участников долевого строительства, и суммой фактических затрат на строительство данного дома) в момент подписания передаточного акта на квартиру с дольщиками (декабрь 2014), или в момент гос.регистрации  права собственности (январь 2015)? Спасибо.


Добрый день!

В предыдущем своем ответе я написал, что по моему мнению, который совпадает с позицией фискалов и поддерживается арбитрами (правда я нашел только одно решение по данной ситуации), доход застройщика определяется на дату подписания передаточного акта на квартиру, т.е. в декабре 2014 г.
27 января 2015 в 14:35
Добрый день! Спасибо за ответ в этой и параллельной теме.

Застройщик на УСН "Доходы"  определяет доход  в бухгалтерском учете в виде экономии  момент подписания разрешения на ввод:

Экономия по бух.учету = Сумма по договорам Дол.участия - расходы на строительство на 08(20)

 А в налоговом учете доход в виде экономии на дату подписания передаточного акта с дольщиками, пропорционально площадям передаваемых квартир:

Экономия по УСН =(Оплата по договорам Дол.участия - оплаченные и принятые расходы на строительство, учтенные на счете 08(20)) / кв.м ж.дома х кв.м переданных квартир?
И эта сумма идет в декларацию по УСН за отчетный период? Спасибо.
НКК Консультант
1 февраля 2015 в 14:55
Цитата (ЮлияДм): А в налоговом учете доход в виде экономии на дату подписания передаточного акта с дольщиками, пропорционально площадям передаваемых квартир:

Экономия по УСН =(Оплата по договорам Дол.участия - оплаченные и принятые расходы на строительство, учтенные на счете 08(20)) / кв.м ж.дома х кв.м переданных квартир?
И эта сумма идет в декларацию по УСН за отчетный период?
Спасибо.
Добрый день!

Выделенное синим считаю верным, с уточнением, что в данном случае расходы учитываются по установленным Вашей налоговой учетной политикой правиолам раздельного учета расходов, признаваемых и непризнаваемых для целей налогообложения (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Что касается бухучета, то данный вопрос, по правилам форума, подлежит рассмотрению в новой теме соответствующего раздела форума.
2 февраля 2015 в 12:08
Спасибо Вам, что помогли разобраться.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер