Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДС при экспорте в Республику Беларусь

16 января 2015 в 12:30
Добрый день! ООО"Х" (является плательщиком НДС) заключило с Казахстаном контракт на оказание услуг(разработка чертежей для металлоконструкций)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС для ООО "Х"  и правильное оформление пакета документов?
Заранее спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
19 января 2015 в 18:17
Добрый день!
Цитата (дуэнья):Добрый день! ООО"Х" (является плательщиком НДС) заключило с Казахстаном контракт на оказание услуг(разработка чертежей для металлоконструкций)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС для ООО "Х"  и правильное оформление пакета документов?
Заранее спасибо!
Здесь нет экспорта, поэтому о комплекте документов говорить не приходится.

Тем не менее, налогообложение НДС зависит от того, считаются ли оказанные услуги реализованными на территории РФ или нет.
Для случая оказания услуг для представителей иностранных государств, кроме Белоруссии и Казахстана, место реализации работ и услуг определяется по статье 148 НК РФ.

Для Казахстана и Белоруссии (стран таможенного союза) обложение НДС регулируется статьей 3 Протокола от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе"
Цитата (Протокол ТС от 11.12.09):
Статья 1
...
"инжиниринговые услуги" - инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки, технические испытания и анализ их результатов);
...
"научно-исследовательские работы" - проведение научных исследований, обусловленных техническим заданием заказчика;
"опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы" - разработка образца нового изделия, конструкторской документации для него или новой технологии;
...
Статья 3

Я, конечно, могу ошибаться в технических деталях, но, если заказчик работ/услуг - Казахстанская сторона, а ООО "Х" - исполнитель, то российский НДС эти услуги не облагаются, поскольку будет считаться, что они реализованы в Казахстане.
Вот только будьте готовы к тому, что Казахская сторона по своим законам станет налоговым агентом и удержит свой НДС из доходов, выплачиваемых ООО "Х".

Если всё наоборот, и по заказу ООО "Х" работы/услуги выполняет казахстанская сторона, то тогда ООО "Х" становится налоговым агентом для казахстанской стороны и должен удержать из выплачиваемого дохода уже российский НДС.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер