Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов в ФСС, если были выплаты по больничным и пособиям

19 января 2015 в 10:57
Добрый день! очень нужна помощь более опытных бухгалтеров.
Ситуация следующая. Мы ИП на УСН 6%. В августе 2014 г. оплатили сотруднице больничный по беременности и родам, в декабре 2014 г. начали перечислять пособие по уходу за ребенком. Сейчас хотим подать документы на возмещение в ФСС, но выяснилось следующее.
Взносы в ФСС мы не стали уменьшать на расходы по социальному страхованию, с той целью, чтобы в полной мере можно было уменьшить налог УСН на эти взносы. Теперь в ФСС нам пояснили, что так делать нельзя было,нужно было производить зачет, и с августа у нас возникла переплата по взносам.
Каким же образом надо уменьшать налог на взносы, которые фактически начислены, но не перечисляются в ФСС в связи с взаимозачетом? Ведь если налог не уменьшать на эти суммы, получается, что ИП не выгодно принимать к оплате больничные...
что теперь делать с авансовыми платежами по УСН за 2014 г., мы ведь их уменьшали на сумму перечисленных взносов, получается, этого нельзя было делать?
Буду очень благодарна тем, кто сможет помочь в данном вопросе!
Nataly S Консультант
19 января 2015 в 23:40
Здравствуйте.
Цитата (Ivanovskaya):Добрый день! очень нужна помощь более опытных бухгалтеров.
Ситуация следующая. Мы ИП на УСН 6%. В августе 2014 г. оплатили сотруднице больничный по беременности и родам, в декабре 2014 г. начали перечислять пособие по уходу за ребенком. Сейчас хотим подать документы на возмещение в ФСС, но выяснилось следующее.
Взносы в ФСС мы не стали уменьшать на расходы по социальному страхованию, с той целью, чтобы в полной мере можно было уменьшить налог УСН на эти взносы. Теперь в ФСС нам пояснили, что так делать нельзя было,нужно было производить зачет, и с августа у нас возникла переплата по взносам.
Не совсем так, сотрудники ФСС правы лишь частично. Подробно обсуждать не будем, так как основной вопрос - это уменьшение налога УСН на страховые взносы.
Цитата:Каким же образом надо уменьшать налог на взносы, которые фактически начислены, но не перечисляются в ФСС в связи с взаимозачетом? Ведь если налог не уменьшать на эти суммы, получается, что ИП не выгодно принимать к оплате больничные...
что теперь делать с авансовыми платежами по УСН за 2014 г., мы ведь их уменьшали на сумму перечисленных взносов, получается, этого нельзя было делать?
Буду очень благодарна тем, кто сможет помочь в данном вопросе!
Во-первых, мнение сотрудников ФСС для налоговиков не указ. Руководствуемся статьей 346.21 НК РФ, в которой написано, что налог уменьшается на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы. Взносы перечислены? Перечислены, вот платежки. Поэтому особых проблем нет. Это с одной стороны.

С другой стороны, налог УСН можно уменьшать не на перечисленные взносы, а на уплаченные "взаимозачетом с ФСС", и Письмо Минфина  8 ноября 2011 г. N 03-11-06/2/154  тому подтверждение, так что и с этой точки зрения проблемы нет.
Почитайте темы: Включение в расходы страховых взносов в ФСС при заполнении КУДиР
Уменьшение суммы ЕНВД на сумму взносов в ФСС, если взносы фактически не платятся  Для ЕНВД и УСН 6% подход схожий.
20 января 2015 в 11:15
Наталья, спасибо вам большое за развернутый ответ. Темы про уплату взаимозачетом изучила.
Только хотела уточнить - я правильно вас поняла, что возможен такой вариант - мы продолжаем уплачивать страховые взносы в полном объеме и уменьшаем на них налог УСН, а потом ФСС возвращает нам переплату? нам бы так было удобнее.
Меня просто смущает, что сотрудник ФСС сказала отражать эту сумму в отчете 4-ФСС в таблице 1 по 11 строке (задолженность фонда за счет переплаты страховых взносов), а не по 10 (задолженность за счет превышения расходов) и возвращать отдельно от остальной суммы понесенных расходов.
Nataly S Консультант
20 января 2015 в 11:38
Читаем статью 15 закона 212-ФЗ

2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
2.1. Плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.


Обратите внимание на формулировку в пунктах 2 и 2.1.
За август взносы платить было не нужно, потому что взносы перечисляются в фонд за минусом расходов. Четко по пункту 2 августовские взносы = 0.
С сентябрьскими-ноябрьскими взносами иначе: у страхователя имеется выбор, зачесть между собой взносы и расходы или возместить расходы и уплатить взносы. За возмещением не обращались, следовательно, нужно было зачесть.
В декабре началась выплата пособия по уходу за ребенком, следовательно, повторяется ситуация августа: взносы перечисляются за минусом расходов, выбора нет. Уплаченные взносы действительно образуют переплату по взносам.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер