Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: определить сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения

20 января 2015 в 15:21
Здравствуйте! Помогите пожалуйста решить простую задачку:
Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогооб­ложения, начисленную и уплаченную за 1 полугодие.
Известно:
1)  Организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1.01. и в качестве объекта налогообложения использует полученный доход.
2)  Сумма доходов за I квартал составила 110 000 руб., а за полугодие -300 000 руб.
3)  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за 1 квартал 8 000 руб., за 1 полугодие 17 000 руб.
4)  Ставка налога - 6 %.
Мое решение такое: 
Начисленная сумма налога за 1 полугодие = 11 400 руб.
К уплате за 1 полугодие: 190 000*6% = 11400 руб. - 5700 руб  (страховые взносы в размере 50%) = 5700 руб.
Nataly S Консультант
21 января 2015 в 11:25
Здравствуйте.
Цитата (Аня Митряева):Здравствуйте! Помогите пожалуйста решить простую задачку:
Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогооб­ложения, начисленную и уплаченную за 1 полугодие.
Известно:
1)  Организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1.01. и в качестве объекта налогообложения использует полученный доход.
2)  Сумма доходов за I квартал составила 110 000 руб., а за полугодие -300 000 руб.
3)  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за 1 квартал 8 000 руб., за 1 полугодие 17 000 руб.
4)  Ставка налога - 6 %.
Мое решение такое: 
Начисленная сумма налога за 1 полугодие = 11 400 руб.
К уплате за 1 полугодие: 190 000*6% = 11400 руб. - 5700 руб  (страховые взносы в размере 50%) = 5700 руб.
При УСН все считается нарастающим итогом в течение года: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.
За 1 квартал: 110000 * 6% = 6600.
Уплачено взносов 8000. Налог УСН6% можно уменьшить на сумму страховых взносов не более чем на 50% (пункт 3.1 статьи 346.21 НК), получаем:
6600*50% = 3300 - подлежит уплате за 1 квартал.

За полугодие: 300000 * 6% = 18000.
Уплачено взносов 17000,что больше, чем 18000*50%, поэтому уменьшаем на 50%
18000*50%=9000 - начислен авансовый платеж за полугодие.
Поскольку за 1 квартал начислено 3300, то по итогам полугодия подлежит уплате 9000-3300=5700.

Ответ тот же, но алгоритм другой. Ваш алгоритм не годится в случае, когда налог за полугодие меньше, чем налог за 1 квартал, запутаетесь.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер