Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата дополнительных страховых взносов в ПФР

Rik (автор вопроса)  15 баллов
21 января 2015 в 07:13
Добрый день! Подскажите пожалуйста у меня ЕНВД, раз в квартал я плачу ОПС ПФР и сдаю в налоговую декларацию, учитывая что взносы в ПФР превышают исчисленный квартальный налог по ЕНВД, получается сам налог я не плачу (он выходит в ноль). Но моя деятельность приносит доход который поступает на р./счет. Вопрос: Должен ли я платить дополнительный страховой взнос в размере 1% от разницы между годовой суммой  дохода поступающей на расчетный счет и 300 тысяч рублей (это сумма дохода установлена государством). (т.е. Годовой доход на р/счете составил 550 000 - 300 000 = 250 000 *1%= 2500 руб. необходимо доплатить в ПФР), либо я должен опираться только на тот годовой доход который указан в квартальных налоговых декларациях, что соответственно не превышает 300 000 рублей и платить в ПФР я ничего не должен? 

Заранее благодарю за информацию.
Галина Колмакова  178 223 балла, г. Тюмень
21 января 2015 в 08:08
Цитата (Rik):Добрый день! Подскажите пожалуйста у меня ЕНВД, раз в квартал я плачу ОПС ПФР и сдаю в налоговую декларацию, учитывая что взносы в ПФР превышают исчисленный квартальный налог по ЕНВД, получается сам налог я не плачу (он выходит в ноль). Но моя деятельность приносит доход который поступает на р./счет. Вопрос: Должен ли я платить дополнительный страховой взнос в размере 1% от разницы между годовой суммой  дохода поступающей на расчетный счет и 300 тысяч рублей (это сумма дохода установлена государством). (т.е. Годовой доход на р/счете составил 550 000 - 300 000 = 250 000 *1%= 2500 руб. необходимо доплатить в ПФР), либо я должен опираться только на тот годовой доход который указан в квартальных налоговых декларациях, что соответственно не превышает 300 000 рублей и платить в ПФР я ничего не должен? 

Заранее благодарю за информацию.
Добрый день
 
Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., размер взносов рассчитывается как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Следовательно вам надо доплатить в ПФ 2500 руб
Rik (автор вопроса)  15 баллов
21 января 2015 в 09:04
Спасибо за информацию, но Вы не правы, я провел мониторинг по разным сайтам и везде указывают, что  Берётся «вменённый» доход, а не фактически полученные ИП доходы. Исходя из «вменённого» дохода рассчитывается сам налог ЕНВД, он же будет браться для фиксированных взносов ИП.
Причём ЕНВД рассчитывается поквартально, поэтому «вменённым» доходом за год будет суммарный доход за все четыре квартала.
«Вменённый» доход рассчитывается исходя из физических показателей в зависимости от вида деятельности ИП.  - «вменённый» доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам.
При определении годового дохода складываются «вмененные» доходы по декларациям за все четыре квартала и только в этом случае если сумма будет превышать 300 000 рублей, необходимо будет оплатить 1% с разницы. 

С уважением.
Галина Колмакова  178 223 балла, г. Тюмень
21 января 2015 в 10:23
Цитата ( ): Размер дохода плательщика страховых взносов определяется на основании положений НК РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, патентную систему налогообложения) (письмо Минфина России от 17.01.2014 N 03-11-11/1347).
На основании п. 4 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД, определяют сумму годового дохода (показатель Дгод) в соответствии со ст. 346.29 НК РФ.
В свою очередь, п.п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ определено, что объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Учитывая изложенное, ИП, применяющие ЕНВД, годовой доход (показатель Дгод) должны определять путем умножения базовой доходности по применяемому виду предпринимательской деятельности на величину физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Величина вмененного дохода отражается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (Форма налоговой декларации по ЕНВД, формат ее представления в электронном виде и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@). Соответственно, для получения показателя годового вмененного дохода за 2014 год необходимо сложить суммы, указанные по строкам 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД, представленных за 2014 год.
Обращаем Ваше внимание, что сумма страховых взносов не может быть более произведения восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз. Таким образом, максимальный размер фиксированного платежа в 2014 году составляет:
5554 руб. х 8 х 26% х 12 = 138 628 руб.
Следовательно, ИП, применяющие ЕНВД, в случае, если годовой доход превысил 300 000 руб., рассчитывают сумму страховых взносов в порядке, установленном п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, а затем сравнивают полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 138 628 руб.
В ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ Законом N 237-ФЗ и каким-либо иным нормативно-правовым актом изменения не вносились. Соответственно, с 1 января 2014 года порядок расчета фиксированного размера страхового взноса, подлежащего уплате в ФФОМС, не изменился и определяется следующим образом:
МРОТ х тариф страхового взноса, установленный п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ х 12 = 5554 руб. х 5,1% х 12 = 3399 рублей.
В заключение отметим, что, согласно ч. 9 ст. 14 Закона N 212-ФЗ*(2) налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.
Поскольку представление в ПФР сведений о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов Законом N 212-ФЗ возложено на налоговые органы, представлять такие сведения самому предпринимателю не нужно.
К сведению:
На основании ч. 10 ст. 14 Закона N 212-ФЗ налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, повлекших занижение доходов от деятельности. Указанные данные направляются в течение пяти дней после вступления в силу решения налогового органа о привлечении соответствующего налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В силу ч. 11 ст. 14 Закона N 212-ФЗ сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
- Энциклопедия решений. Порядок уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями и пр. в 2014 году.
Ответ подготовил: 
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ 
аудитор 
Овчинникова Светлан
Извиняюсь за допущенную ошибку
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер