Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: составить бухгалтерские проводки

22 января 2015 в 00:48
Баланс на начало проведения операций.
Счет Актив Сумма, руб.                                 Счет Пассив Сумма, руб.
01 Основные средства 3100000                    02 Амортизация ОС 1060500 10 Материалы 2000000                                  60 Задолженность поставщикам 219750 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 200000 
                                                                                    67 Долгосрочный кредит 562500 19 НДС 43950                                                                                            68 Задолженность бюджету по НДС 57291 20 Основное производство 337500               69 Задолженность органам социального страхования 62500
43 Готовая продукция 437500                             80 Уставный капитал 1875000
51 Расчетный счет в банке 1530800                  82 Резервный капитал 750000
50 Касса 26250                                                     83 Добавочный капитал 1162500
62 Задолженность покупателей 68750         96 Резервы предстоящих расходов 400000                                                                                                  99 Прибыль 1592709
Итого 7744750                                                       Итого 7744750
Журнал регистрации хозяйственных операций За ___________________ месяц 2007 г.
Счет-фактура №31 ОАО «Сигнал» Акцептован счет за поступившие запасные части:
на договорную стоимость 48750    Д.15 К60
кроме того НДС – 18%. 8775 Д19 К60
Счет-фактура №58 ОАО «Автотранс» Акцептован счет за перевозку запасных частей,3500  Д15 К60
кроме того НДС – 18%. 630 Д 19 К60
Расчет бухгалтерии. Счета-фактуры № 31 и 58. Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету запасным частям и по транспортным работам 9405  Д19 К 68
Выписка банка. Платежное поручение №71.
Перечислено с расчетного счета за поступившие запасные части:
ОАО «Сигнал»;   57525
ОАО «Автотранс».4130   Д60 К51
Приходный ордер склада №37. Приняты к учету поступившие запасные части по учетным ценам (по договорной стоимости). 40750 Д10 К15
Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен. 11500 Д16 К115
Требование №95
Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:
- для изготовления продукции;  12500
- на ремонт производственного оборудования, выполненный ремонтными рабочими; 10000
- на общепроизводственные нужды;8750
- на общехозяйственные нужды.9500 Д20,25,25,26 К 10
 Расчет бухгалтерии (рассчитать коэффициент ТЗР).
Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов:
- на изготовления продукции; 1300 
- на себестоимость ремонтных работ; 1040
- на общепроизводственные нужды; 910 
- на общехозяйственные нужды. 988 Д 20,25,25,26 К16
 Ведомость начисления заработной платы.
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства;62500 
- рабочим вспомогательного производства;42000
- специалистам и служащим основных цехов;70000
- служащим вспомогательных цехов;33500
- служащим общехозяйственных служб.75200  Д 20 23 25 25 26 К 70
 Произведены отчисления  в резерв отпусков за октябрь:
- рабочим основного производства 4375  
- рабочим вспомогательного производства;2940
- специалистам и служащим основных цехов;4900 
- служащим вспомогательных цехов;2345 
- служащим общехозяйственных служб. 5264  Д20 23 25 25 26  К69
 Ведомость начисления заработной платы.
Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение (20%) с фактически начисленной оплаты труда:
- рабочим основного производства;12500  
- рабочим вспомогательного производства;8400 
- специалистам и служащим основных цехов;14000
- служащим вспомогательных цехов;6700 
- служащим общехозяйственных служб. 15040  Д20 23 25 25 26 К 69
Ведомость начисления заработной платы.
Произведен расчет отчислений на медицинское страхование (5,1%) с фактически начисленной оплаты труда:
- рабочим основного производства;1938 
- рабочим вспомогательного производства;1302 
- специалистам и служащим основных цехов;2170  
- служащим вспомогательных цехов;1390
- служащим общехозяйственных служб. 2331  Д 20 23 25 25 26 К 69
Ведомость начисления заработной платы.
Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве (1%) с фактически начисленной оплаты труда:
- рабочим основного производства;625  
- рабочим вспомогательного производства;420 
- специалистам и служащим основных цехов;700  
- служащим вспомогательных цехов;335
- служащим общехозяйственных служб. 752  Д20 23 25 25 26 К 69
Ведомость начисления заработной платы.
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих. 26000 Д70 К68
 Ведомость начисления амортизации.
Начисляется амортизация основных средств:
- основных цехов;850400 
- вспомогательных цехов;500200 
- общехозяйственных служб. 100540  Д25 К02
Счет-фактура №37. Акцептованы счета Энергетической компании за электроэнергию, использованную:
- основными цехами;65000 
- вспомогательными цехами; 41000 
- общехозяйственными службами; 52000 
НДС – 18%. 28440  Д20 25 26 19  К60
Счет-фактура №37.
Предъявлен к вычету НДС за электроэнергию.28440 Д68 К19
Ведомость распределения электроэнергии, платежное поручение, выписка из р/счета в банке.
Оплачено с расчетного счета за электроэнергию (с НДС). 186440 Д60К51
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (вся сумма).56280 Д20 К23
 Ведомость распределения общепроизводственных расходов.
Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость готовой продукции (вся сумма). 1614845 Д20К25
 Ведомость распределения услуг общехозяйственных расходов.
Отнесены на себестоимость продукции общехозяйственные расходы (вся сумма).163237 Д20К26
Накладные №20-30.
Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (незавершенное производство на конец месяца равно 1780000). 195331 Д43 К20
Приказы-накладные на отгрузку продукции №16-18.
Отгружена покупателям готовая продукция по договорной цене (с НДС), предъявлен счет-фактура №21.944000 Д62К90
 Счет-фактура №21.
Начислена задолженность бюджету по НДС (ставка 18/118).16920 Д90К68
Расчет бухгалтерии.
Отнесена на себестоимость продаж фактическая производственная себестоимость реализованной продукции.600000 Д90К43
Счет-фактура №38 ОАО «Автотранс».
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку её в вагоны. Стоимость работ,7300
кроме того НДС – 18%.1314 Д44,19 К 60
 Счет-фактура №38.
Предъявлен к вычету НДС. 1314 Д68К19
Расчет бухгалтерии.
Расходы по транспортировке (на продажу) отнесены на коммерческую себестоимость реализованной продукции.7300 Д90К44
Справка бухгалтерии.
Определяется финансовый результат от продаж продукции. 319780  Д90К99
Справка бухгалтерии.
Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка. 10000 Д91К67
 Выписка банка с расчетного счета. Перечислено:
а) по счету №38 ОАО «Автотранс» за услуги (оп. 27);8614 
б) в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения;62500 
в) налог на доходы с физических лиц.  26000 Д60,69,68 К51
Выписка банка с расчетного счета, чек №68, приходный кассовый ордер №98.
Получено в кассу с р/счета для выплаты зарплаты.257200 Д50К51
Платежная ведомость №19. Выдана заработная плата работникам предприятия. 190000 Д70К50
Книга расчетов с депонентами.
а) депонирована неполученная зарплата;67200 Д70К76
б) сдана на расчетный счет депонированная зарплата. 67200 Д51К50
 Выписка банка с расчетного счета.
а) получены денежные средства от покупателей;55000 Д51К62
б) перечислена в бюджет сумма НДС.100000 Д68К51
 Расходный кассовый ордер №24.
Агенту по рекламе Семенову И.В. выданы деньги из кассы на командировочные расходы. 5000 Д71К50
Справка бухгалтерии. Определён финансовый результат от прочих операций. 10000 Д99К91
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход) – 24%. 74347 Д99К68

Решение:
1.      Рассчитать сумму отклонений, подлежащую списанию.
Сумма отклонений, подл. списанию=(Дт16 на начало мес.+ОбДт16 за мес./Дт10 на нач.мес.+ОбДт10 за мес.)*ОбКт10 за мес.
Сумма отклонений, подл. списанию=(200000+8000)/(2000000+40750)*40750;
Сумма отклонений, подл. списанию=(208000/2040750)*40750;
Сумма отклонений, подл. списанию=4153 руб.
 
2.      Расчет коэффициента ТЗР.
Коэффициент распределения ТЗР = (ТЗР на начало отчетного периода + ТЗР за отчетный период) / (Остаток материалов на начало отчетного периода + Приход материалов за отчетный период)*100.
(200000+8000) / (2000000+40750)*100
208000/2040750*100
10,2
Сумма ТЗР к списанию за отчетный период = Расход материалов за отчетный период* Коэффициент распределения /100.
-на себестоимость готовой продукции: 12500*10,2/100=1275 руб.;
-на себестоимость ремонтных работ: 10000*10,2/100=1020 руб.;
-на общепроизводственные нужды: 8750*10,2/100= 893 руб.;
-на общехозяйственные нужды: 9500*10,2/100= 969 руб.
           3.  Определить общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
Затраты на производство могут быть сгруппированы следующим образом:
- Материальные затраты (по цене приобретения без «входящего» НДС и за вычетом стоимости возвратных отходов). При отпуске материалов в производство они списываются по следующим разрешенным методам: по средней себестоимости, по методу ФИФО, по себестоимости каждой единицы.
- Расходы на оплату труда.
- Расходы на социальные отчисления в Фонд Социального Страхования РФ в определенных законодательством нормах от сумм расходов на оплату труда.
- Амортизация основных средств и нематериальных активов (и своих и арендованных).
- Прочие расходы (различные налоги, сборы, платежи).
Общепроизводственные расходы составят 1613788 руб.;
Общехозяйственные расходы составят 163209 руб.
4.      Определить фактическую производственную себестоимость изготовленной продукции принятой на склад.
Фактическая себестоимость рассчитывается исходя из всех фактических затрат, связанных с их изготовлением продукции.
Фактическая себестоимость готовой продукции= Общая сумма затрат, учтенных по дебету счета 20 «Основное производство» в течение месяца - остаток незавершенного производства на конец месяца.
Фактическая себестоимость готовой продукции= 1975331-1780000=195331 руб.
5.      Определить прибыль от продаж.
Прибыль от продаж=Выручка от реализации- НДС-Фактическая с/ст-ть- расходы на продажу.
Прибыль от продаж=944000-16920-600000-7300=319780 руб.
6.      Рассчитать налог на прибыль.
Для расчета налога на прибыль организации существует стандартная формула:
УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП, где
УД — условный доход; УР — условный расход; ПНО — постоянное налоговое обязательство; ОНА — налоговый актив; ОНО — отложенное налоговое обязательство; ТНП — текущий налог на прибыль.
В данном случае ТНП= УД- ПНО;
ТНП=319780-10000;
ТНП=309780*24%;
ТНП=74347 руб.
Ирина Ротнова Модератор
22 января 2015 в 07:47
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
22 января 2015 в 16:37
Здравствуйте. Извините, очень увлеклась задачей, что даже не придала значение элементарным вещам....(((Уж очень хочется решить задачу.
Линок  1 057 баллов, г. Чебоксары
23 января 2015 в 11:34
Добрый день.
При беглом осмотре возникли вопросы.
Не совсем понятно почему по 5-ой хоз. операции стоит сумма 40750, если в 1-ой указана договорная стоимость 48750?
по 13-ой хоз. операции неправильно подсчитаны суммы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер