Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Ошибка учета лизинговых операций в течение 2013-2014 годов

23 января 2015 в 19:22
Добрый день.
Имеем ООО на ОСНО.
В декабре 2013 года был взят авто в лизинг 400 000 руб. + выкупной платеж 1000 руб. (на балансе лизингодателя).
В декабре был авансовый платеж 200 000 руб, получив авансовую счет фактуру НДС был зачтен, а сумма списана через 75.06 на 26.
По ошибке списали всю сумму - 200 000 руб, т.е. лишние 30508.47 руб.
В январе получили счет фактуру на 200 000 руб. + на январский платеж и так далее каждый месяц по счет фактуре на ежемесячный платеж.
Что теперь делать? По январской счет-фактуре сумма получается 220 000 рублей.
В договоре прописано, что авансовый платеж засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в январе. Получается , что его вообще нельзя было принимать в расходы в декабре?
Паника.
Что делать со всей отчетностью за 2013 год, за 2014?
НКК Консультант
24 января 2015 в 23:06
Цитата (Антон_К):Добрый день.
Имеем ООО на ОСНО.
В декабре 2013 года был взят авто в лизинг 400 000 руб. + выкупной платеж 1000 руб. (на балансе лизингодателя).
В декабре был авансовый платеж 200 000 руб, получив авансовую счет фактуру НДС был зачтен, а сумма списана через 75.06 на 26.
По ошибке списали всю сумму - 200 000 руб, т.е. лишние 30508.47 руб.
В январе получили счет фактуру на 200 000 руб. + на январский платеж и так далее каждый месяц по счет фактуре на ежемесячный платеж.
Что теперь делать? По январской счет-фактуре сумма получается 220 000 рублей.
В договоре прописано, что авансовый платеж засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в январе. Получается , что его вообще нельзя было принимать в расходы в декабре?
Паника.
Что делать со всей отчетностью за 2013 год, за 2014?
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252, п. 14 ст. 270 НК РФ).

Соответственно Вам нужно:
- доплатить налог на прибыль с пенями за 2013 г., убрав из состава налоговых расходов декабря 2013 г. неправомерно учтенную в составе расходов сумму лизингового аванса, после чего подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 г. (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
- учесть лизинговый аванс без НДС в составе налогового расхода 2014 г. 

Что касается НДС, то Вам нужно было восстановить вычет НДС, примененный Вами с лизингового аванса, в периоде его зачета в счет оплаты лизинговых услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ), т.е. в январе 2014 г. При этом Вы имели право применить вычет НДС по лизинговой услуге, включающей в себя и сумму лизингового аванса (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
25 января 2015 в 14:22
Спасибо огромное.
Т.е. расходы я полностью переношу на январь.
А НДС по авансу принимаю в декабре и восстанавливаю в январе.
Я правильно понял?
НКК Консультант
25 января 2015 в 19:54
Цитата (Антон_К):Спасибо огромное.
Т.е. расходы я полностью переношу на январь.
А НДС по авансу принимаю в декабре и восстанавливаю в январе.
Я правильно понял?
Добрый вечер!

Вы верно понимаете, только по НДС уточнение - в январе Вы восстанавливаете НДС с аванса и, одновременно, применяете вычет по начисленному лизинговому платежу, включающему в себя сумму зачитываемого аванса, т.е. обязанность доплатить НДС с пенями и подать уточненку по НДС за 1 квартал 2014 г. (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ) возникает только в том случае, если Вы не только не восстановили в январе 2014 г. НДС с аванса, но и приняли к вычету НДС с полной суммы лизингового платежа, включающего и зачитываемый аванс.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер