Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Досрочный выкуп предмета лизинга в налоговом учете

23 января 2015 в 20:28
Добрый день! Договор лизинга расторгнут лизингодателем из-за неуплаты платежей. Общая сумма лизинговых платежей по договору + выкупная стоимость 3 603 943,21 руб. без НДС. Первоначальная ст-ть имущества в НУ 2 704 237,29 руб. без НДС.  Срок полез. использ. 60 мес. Спец. коэфф. - 3. За время действия договора лизинга начислено 2 569 025,34 руб.  (в эксплуатации 19 мес.). Остаточная стоимость ОС в НУ на 01.10.14 - 135 211,95 руб.  Последняя счет-фактура на лизинговый платеж выставлена 29 сентября 2014 года. В октябре договор расторгнут и заключен договор купли продажи. Но ОС по документам передано нам в декабре 2014 (по факту оно находилось в нашем распоряжении и мы его использовали в текущей деятельности). Задолженность по лизинговым платежам + выкупная стоимость по договору лизинга  на 01.10.14 составляет - 1 584 287,75 руб. ( в т.ч. НДС - 241 671,01), но лизингодатель выставил накладную на сумму 1 604 287,75 руб. (в т.ч. НДС -244 721,86) Как в этой ситуации отразить в налоговом учете досрочный выкуп имущества и нужно ли начислять амортизацию в НУ в октябре, ноябре и частично в декабре 2014?
НКК Консультант
24 января 2015 в 22:59
Цитата (Бухгалтер-тула):Добрый день! Договор лизинга расторгнут лизингодателем из-за неуплаты платежей. Общая сумма лизинговых платежей по договору + выкупная стоимость 3 603 943,21 руб. без НДС. Первоначальная ст-ть имущества в НУ 2 704 237,29 руб. без НДС.  Срок полез. использ. 60 мес. Спец. коэфф. - 3. За время действия договора лизинга начислено 2 569 025,34 руб.  (в эксплуатации 19 мес.). Остаточная стоимость ОС в НУ на 01.10.14 - 135 211,95 руб.  Последняя счет-фактура на лизинговый платеж выставлена 29 сентября 2014 года. В октябре договор расторгнут и заключен договор купли продажи. Но ОС по документам передано нам в декабре 2014 (по факту оно находилось в нашем распоряжении и мы его использовали в текущей деятельности). Задолженность по лизинговым платежам + выкупная стоимость по договору лизинга  на 01.10.14 составляет - 1 584 287,75 руб. ( в т.ч. НДС - 241 671,01), но лизингодатель выставил накладную на сумму 1 604 287,75 руб. (в т.ч. НДС -244 721,86) Как в этой ситуации отразить в налоговом учете досрочный выкуп имущества и нужно ли начислять амортизацию в НУ в октябре, ноябре и частично в декабре 2014?
Добрый вечер!

Как документально урегулирована данная ситуация?
О какой задолженности идет речь в предложении, выделенном синим: о просроченной сумме лизинговых платежей (тогда как-то документально должно прописываться, что данный долг погашается в связи с его включением в стоимость имущества по договору купли-продажи) или о предстоящих платежах по договору лизинга?
25 января 2015 в 20:41
Добрый вечер! Я может неправильно немного написала, это не задолженность по договору лизинга, это сумма всех платежей, которые мы должны были бы заплатить начиная с октября 2014 по дату окончания договора лизинга. Т.е. стоимость автомобиля в договоре купли продажи сложилась из предстоящих лизинговых платежей за 15 мес. - 1 552 377,75 руб., + выкупная стоимость - 31 910 руб. (была указана в договоре лизинга) + еще какие-то 20 000 руб. Итого - 1604287,75 руб. (с НДС). По документам в октябре 2014 договор лизинга  расторгнут и 29.10.14 заключен договор купли-продажи, имущество документально лизингодателю не передавалось, в договоре прописано, что право собственности переходит к Покупателю после оплаты всей стоимости, а так полностью автомобиль был оплачен 26.12.2014, поэтому и накладная выписана декабрем.
НКК Консультант
1 февраля 2015 в 15:46
Цитата (Бухгалтер-тула):Добрый вечер! Я может неправильно немного написала, это не задолженность по договору лизинга, это сумма всех платежей, которые мы должны были бы заплатить начиная с октября 2014 по дату окончания договора лизинга. Т.е. стоимость автомобиля в договоре купли продажи сложилась из предстоящих лизинговых платежей за 15 мес. - 1 552 377,75 руб., + выкупная стоимость - 31 910 руб. (была указана в договоре лизинга) + еще какие-то 20 000 руб. Итого - 1604287,75 руб. (с НДС). По документам в октябре 2014 договор лизинга расторгнут и 29.10.14 заключен договор купли-продажи, имущество документально лизингодателю не передавалось, в договоре прописано, что право собственности переходит к Покупателю после оплаты всей стоимости, а так полностью автомобиль был оплачен 26.12.2014, поэтому и накладная выписана декабрем.
Добрый день!

Тогда считаю верной следующую последовательность действий:
- в октябре 2014 г. Вы признаете последние расходы по договору лизинга, который прекращает свое действие в данном месяце, а именно: налоговую амортизацию предмета лизинга и начисленный лизинговый платеж, уменьшенный на налоговую амортизацию предмета лизинга;
- с января 2015 г. Вы начинаете признавать налоговый расход в виде амортизации ОС, купленного у лизингодателя по договору купли-продажи, исходя из его покупной стоимости без НДС и срока полезного использования, который Вы установили при принятии данного имущества в лизинг и который можно уменьшить на срок использования автомобиля в течение действия договора лизинга (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер