Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога по УСН за 2014 год для ИП без работников

25 января 2015 в 12:18
Здравствуйте, я являюсь ИП на УСН. В 2014 году ежеквартально уплачивал выплаты ОПС и ОМС до уплаты налогов. Налог платил уже уменьшенный на сумму выплат ОПС и ОМС. Начиная со второго квартала к фиксированной сумме 4333 уже прибавлял 1%, т.к. доход во втором квартале уже привысил 300 т.р. 
НО забыл уплатить ОПС и ОМС 4 квартала до 31.12.2014, уплатил сразу после праздников в январе 2015 года.
Налог за 4 квартал еще не платил, т.к. не знаю имею ли я право уменьшить налог на сумму ОПС и ОМС за 4 квартал 2014, уплаченную в январе 2015 года?
Вот пример моих выплат за три квартала 2014 года ОПС и ОМС.
1 квартал 4333 (ОПС) + 850 (ОМС)
2 квартал 6071 (ОПС) + 850 (ОМС)
3 квартал 7159 (ОПС) + 850 (ОМС)

за 4 квартал уплатил в январе 15 года 7583 (ОПС) + 850 (ОМС).

Могу ли я вычесть полную сумму этих выплат при уплате налога за 4 квартал 2014 года?
или я не могу вычитать фиксированную сумму (4333+850), а могу вычесть только 1% доп.плату за 4 квартал, т.е. (7583-4333)=3250?
Или может быть можно считать все мои выплаты за первые три квартала как уплата фиксированной части в ОПС авансом, т.е. 4333+6071+7159=17563, а те выплаты которые я сделал в январе 15 года ОПС считать тем самым 1% сверх дохода 300 т.р., его, я так понимаю, можно оплачивать в любое время до подачи декларации?

Посоветуйте, пожалуйста, правильное решение! Спасибо заранее
Ольга Рогова  245 766 баллов, г. Ростов-на-Дону
26 января 2015 в 11:00
Цитата (g00se_72):Здравствуйте, я являюсь ИП на УСН. В 2014 году ежеквартально уплачивал выплаты ОПС и ОМС до уплаты налогов. Налог платил уже уменьшенный на сумму выплат ОПС и ОМС. Начиная со второго квартала к фиксированной сумме 4333 уже прибавлял 1%, т.к. доход во втором квартале уже привысил 300 т.р. 
НО забыл уплатить ОПС и ОМС 4 квартала до 31.12.2014, уплатил сразу после праздников в январе 2015 года.
Налог за 4 квартал еще не платил, т.к. не знаю имею ли я право уменьшить налог на сумму ОПС и ОМС за 4 квартал 2014, уплаченную в январе 2015 года?
Вот пример моих выплат за три квартала 2014 года ОПС и ОМС.
1 квартал 4333 (ОПС) + 850 (ОМС)
2 квартал 6071 (ОПС) + 850 (ОМС)
3 квартал 7159 (ОПС) + 850 (ОМС)

за 4 квартал уплатил в январе 15 года 7583 (ОПС) + 850 (ОМС).

Могу ли я вычесть полную сумму этих выплат при уплате налога за 4 квартал 2014 года?
или я не могу вычитать фиксированную сумму (4333+850), а могу вычесть только 1% доп.плату за 4 квартал, т.е. (7583-4333)=3250?
Или может быть можно считать все мои выплаты за первые три квартала как уплата фиксированной части в ОПС авансом, т.е. 4333+6071+7159=17563, а те выплаты которые я сделал в январе 15 года ОПС считать тем самым 1% сверх дохода 300 т.р., его, я так понимаю, можно оплачивать в любое время до подачи декларации?

Посоветуйте, пожалуйста, правильное решение! Спасибо заранее
Добрый день.
При расчете налога при УСН фиксированные взносы учитываются в пределах исчисленных сумм и по дате фактической уплаты взносов. 
Т.е. уплаченный в период с 1 января до 1 апреля 2015 года  фиксированный взнос , попадет в расчет налога УСН за 1 квартал 2015 года, то есть по дате фактической уплаты.
Цитата (Министерство финансов Российской Федерации П и с ь м о 12.05.2014№ 03-11-11/22095):

Вопрос:Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы ИП, не производящим выплаты физлицам, с 1 января 2014 г.
 
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, и сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно части 1.2 статьи 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ). Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, если по итогам года доход индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающего фиксированный платеж, превысит 300 000 руб., то такой предприниматель не позднее 1 апреля должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов. При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Учитывая изложенное, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически полученного налогоплательщиком.
Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода. Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.
Таким образом, с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Также доводим до сведения, что исходя из положений пункта 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, а также согласно статье 28 Закона N 212-ФЗ по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
 
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
12.05.2014
26 января 2015 в 13:18
Спасибо большое, Ольга. Теперь все немножко прояснилось.
Т.е. 850 р (фиксированный платеж ОМС), которые я уплатил в январе 15 года я не могу учитывать в 2014 налоговом периоде и по факту я этот платеж просрочил в ПФР. Скорее всего ПФР еще и штраф какой то выставят за просрочку платежа.

Только не до конца понятно с фиксированными платежами ОПС. В течение 14 года их нужно было уплатить на общую сумму 17 328 р 48 коп, а я платежками за первые три квартала ОПС уплатил 4333+6071+7159=17563 р. Тут же КБК один и не видно плачу я только фиксированную часть ОПС или плюс 1% страховых взносов. Т.е. как бы в 2014 году я заплатил авансовых платежей в ПФР в части ОПС даже немного больше чем нужно было. А соответственно сумму уплаченую в январе в ОПС (7583 р) можно полностью считать страховыми взносами 1% и вычитать их в этом же налоговом периоде.

Т.о. из налогов за 2014 период я так понимаю могу вычесть (4033+850)+(6071+850)+(7159+850)+7538 ???
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Рогова  245 766 баллов, г. Ростов-на-Дону
26 января 2015 в 15:10
Цитата (g00se_72):Спасибо большое, Ольга. Теперь все немножко прояснилось.
Т.е. 850 р (фиксированный платеж ОМС), которые я уплатил в январе 15 года я не могу учитывать в 2014 налоговом периоде и по факту я этот платеж просрочил в ПФР. Скорее всего ПФР еще и штраф какой то выставят за просрочку платежа.

Только не до конца понятно с фиксированными платежами ОПС. В течение 14 года их нужно было уплатить на общую сумму 17 328 р 48 коп, а я платежками за первые три квартала ОПС уплатил 4333+6071+7159=17563 р. Тут же КБК один и не видно плачу я только фиксированную часть ОПС или плюс 1% страховых взносов. Т.е. как бы в 2014 году я заплатил авансовых платежей в ПФР в части ОПС даже немного больше чем нужно было. А соответственно сумму уплаченую в январе в ОПС (7583 р) можно полностью считать страховыми взносами 1% и вычитать их в этом же налоговом периоде.

Т.о. из налогов за 2014 период я так понимаю могу вычесть (4033+850)+(6071+850)+(7159+850)+7538 ???

Если  обязательный фиксированный взнос  (17328,48)   перечислен в полной сумме в  1кв.2кв.3 кв за 2014 года, тогда в полной сумме на дату уплаты он учитывается в расчёте налога по УСН . 
Если Вы платили фиксированный взнос  и в назначении платежа не пояснили, за что платили а, КБК у нас один, то я думаю возможно 17563- 17328,48 фиксированный взнос  = 235руб. переплату отнести 1% 
(1738+2826+3250)-235=7814-235=7579 руб. оплатить в январе 2015 и учесть при расчете налога за 2015г.  (1%).
ПФР в любом случае данные платежи должен зачесть как обязательные ( 17328,48 руб.) и пени в этой части не должно быть.
А вот в налоговую  напишите сопроводительное письмо  с пояснениями  со своей версией зачета   фиксированного взноса с приложением копии платежек.  Нужно  показать налоговикам, когда был оплачен  обязательный фиксированный взнос.
27 января 2015 в 09:42
Еще раз спасибо! Теперь я все понял.
Вопрос удалён модератором.
Ольга Матвеева Модератор
27 января 2015 в 09:47
Цитата (g00se_72):Но по мере изучения всей сопутствующей литературы я понял что проблемы мои начались намного раньше)))
Я платил квартальные платежи в ПФР в срок, как и по налогам, т.е. в след месяце, следующем за кварталом... Т.е. я платил например 5.04.2014 взносы в ПФР, а затем платил в ФНС и уже вычитал их. Хотя теперь, как я понял, я не мог так делать, я должен был уплатить в ПФР до 31.03.2014 и только тогда я их мог вычесть из платежей в ФНС.
По правилам форума я новый вопрос должен задать в новой теме или можете помочь мне здесь же?

Добрый день. Вы правы, это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер