Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Продажа основных средств с убытком: проводки

27 января 2015 в 15:19
ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
В июне 2013 фирма А продала лифт за 50000 руб. Остаточная стоимость лифта составила 976586,6.
Убыток от продажи лифта составил 50000- 976586,6-42372,8 (без НДС)  = 934213,72.
Отражаем сумму убытка в РБП
Д 97.21    К 91.09     934213,72 по налоговому учету и временные разницы с минусом -934213,72
При расчете налога на прибыль признается ОНА в сумме 20% от убытка  934213,72*20%=186842,74     Д 09    К 68.04.
В течение  последующих 30 месяцев (оставшийся СПИ ) будем списывать по налоговому учету в расходы сумму убытка равномерно и погашаем ОНА.
Д 91.02   К 97.21    31140 (934213,72/30 мес) признание расхода по налоговому учету
Д 68.04   К 09         6228    (186842,74/30мес. ) погашение ОНА
В феврале 2014 года фирма А присоединилась к фирме Б.
За 7 месяцев (с июля по январь )в фирме А мы списали в расход сумму  31140*7 = 217980
И погасили ОНА 6228*7 = 43596
остатки по счетам 97.21 и  09 в фирме А:
97.21       716233
09             143246
В феврале  2014 произошла реорганизация фирмы А в форме присоединения к фирме Б.

ВОПРОС: Какими проводками  правильно отразить по налоговому и бухгалтерскому учету в фирме Б непогашенный убыток, образованный  при  продаже ОС  в фирме А?
 
СПАСИБО!
Ольга Матвеева Модератор
27 января 2015 в 16:35
Цитата (nadi-nn):ВОПРОС: Какими проводками правильно отразить по налоговому и бухгалтерскому учету в фирме Б непогашенный убыток, образованный при продаже ОС в фирме А?

Добрый день!
Обращаю Ваше внимание на то, что вопрос Вы разместили в разделе "Методология бухгалтерского учёта". Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос, соответствующий выбранному разделу форума.

Поэтому если Вас помимо методологии бухгалтерского учета интересует регламент операций в программе или налоговый учет убытка, следует задать новый вопрос в разделе "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..." или в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".
А в данной теме предлагаю обсуждать исключительно проводки.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер