Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет лизинга в ООО на ЕСХН

27 января 2015 в 23:05
Приветствую всех.
Подскажите как ведется налоговый учет лизинга в ООО на ЕСХН.
Срок договора 36 мес
Стоимость трактора по договору лизинга 839540,00, аванс 193500,00
Помогите разобраться.
Спасибо, всем кто ответит
НКК Консультант
28 января 2015 в 22:55
Цитата (ElenaBuh):Приветствую всех.
Подскажите как ведется налоговый учет лизинга в ООО на ЕСХН.
Срок договора 36 мес
Стоимость трактора по договору лизинга 839540,00, аванс 193500,00
Помогите разобраться.
Спасибо, всем кто ответит
Добрый вечер!

Плательщики ЕСХН учитывают в составе налоговых расходов:
- сумму начисленного за месяц лизингового платежа (пп. 4 п. 2 ст. 346.5 НК РФ) и НДС (пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ) по такому платежу - после оплаты соответствующего платежа, при этом учитывать в составе налоговых расходов авансовый платеж до момента его зачета в счет оплаты начисленного лизингового платежа рискованно);
- выкупную стоимость предмета лизинга - после ее оплаты единовременно в составе материальных расходов, если она не превышает 40 000 руб. (пп. 5 п. 2, п. 3, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1 ст. 257, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) либо, если она превышает 40 000 руб., как расход на приобретение ОС, т.е. равными долями в течение налогового периода (пп. 1 п. 2, п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
31 января 2015 в 17:03
Извините, я в вопросе не уточнила, что трактор на балансе лизингополучателя. В расходы принимается амортизация или ежемесячный лизинговый платеж?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
1 февраля 2015 в 13:56
Цитата (ElenaBuh):Извините, я в вопросе не уточнила, что трактор на балансе лизингополучателя. В расходы принимается амортизация или ежемесячный лизинговый платеж?
Добрый день!

В предыдущем ответе я привел универсальный механизм налогового учета затрат по договору лизинга у плательщика ЕСХН, независимо от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга.

Амортизация в принципе отсутствует как вид расхода у плательщика ЕСХН, который может признать в составе расходов стоимость оплаченного им ОС (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ), а в данном случае стоимостью ОС является выкупная стоимость, которая перечисляется лизингодателю только в конце договора лизинга, соответственно до указанного момента в расходах учитываются лизинговые платежи, включающие в себя, в т.ч. стоимость предмета лизинга, по которой он приобретен лизингодателем у поставщика (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").
1 февраля 2015 в 20:57
Спасибо, теперь разобралась. Просто это все для меня вновь, вот и задаю не умные вопросы.
Еще раз благодарю!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер