Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС и налог на прибыль при получении субсидии из бюджета

ВасилисаЛ (автор вопроса)  221 балл, г. Краснодар
29 января 2015 в 09:29
Добрый день.
ООО на ОСНО.
Получило субсидии из бюджета по первоначальным платежам лизинга.
Сделала все проводки как в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=21644:

"В бухгалтерском учете оформляются следующие проводки:

Дебет 76 Кредит 86 - отражено выделение целевого финансирования (субсидии)
Дебет 51 Кредит 76 - средства поступили на расчетный счет
Дебет 60 Кредит 51 - произведена оплата поставщику
Дебет 08 Кредит 60 - получено ОС
Дебет 19 Кредит 60 - учтен входной НДС
Дебет 01 Кредит 08 - введено в эксплуатацию ОС
Дебет 86 Кредит 98/2 - отражено использование целевого финансирования
Дебет 68 Кредит 19 - входной НДС принят к вычету "  - я так поняла,что это НДС с поступления ОС

А дальше у меня ступор с проводкой: "Дебет 98/2 Кредит 91/1 - отражен прочий доход на сумму принятого к вычету НДС"   - какую сумму туда включать ?
И входит ли сумма субсидии в декларацию по налогу на прибыль?
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
29 января 2015 в 10:29
Добрый день.
Цитата (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 января 2012 г. N 03-07-11/15 О восстановлении НДС при получении частичной компенсации затрат налогоплательщика за счет субсидий, выделенных из федерального бюджета ):В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае получения им в соответствии с законодательством Российской Федерации субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с приобретением товаров (работ, услуг), с учетом налога на добавленную стоимость, а также на возмещение затрат по уплате этого налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом восстановление сумм налога на добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставленных субсидий.


Д-т 98.02 К-т 68.02 Восстановите НДС зачтенный  при поступлении ОС в части субсидии

Субсидии, полученные коммерческой организацией в счет возмещения затрат, учитываются в составе внереализационных доходов на основании п. 8 ст. 250 НК РФ.
Д-т 98.02 К-т 91.01  Прочий доход
ВасилисаЛ (автор вопроса)  221 балл, г. Краснодар
29 января 2015 в 12:04
Д-т 98.02 К-т 68.02 Восстановите НДС зачтенный  при поступлении ОС в части субсидии   -  это я провела: субсидия 454802р.,т.е.сумма проводки 69376,58р.

Т.е. получается у нас возникает "к уплате" НДС 69376,58р.? Но нам субсидию вернули с суммы без НДС: в документах прописано,что субсидия с суммы первоначального взноса за минусом НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
29 января 2015 в 18:38
Цитата:Т.е. получается у нас возникает "к уплате" НДС 69376,58р.? Но нам субсидию вернули с суммы без НДС: в документах прописано,что субсидия с суммы первоначального взноса за минусом НДС
Значит вся субсидия на внереализационные доходы  на дату получения денежных средств.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
29 января 2015 в 18:41
Добрый вечер. А ваша субсидия получена именно из федерального бюджета ?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер