Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки при приобретении услуг у иностранного поставщика за валюту

1 февраля 2015 в 21:36
Здравствуйте!

Организация (ОСНО) впервые приобретает услуги у иностранного поставщика. Стоимость услуг исчисляется в долларах. Подскажите, пожалуйста, верен ли следующий порядок бухгалтерского учета данных операций:

1. Д20К60 - Стоимость услуг без НДС (по курсу на дату акта поставщика)

2. Д60К51 - Перечисление стоимости услуг поставщику (по курсу на дату перечисления денежных средств)

3. Д91.2К60 - Курсовая разница (разница между курсом на дату начисления и оплаты услуг). В данном случае убыток.

4. Д19К60 - НДС (по курсу на дату оплаты услуг)

5. Д60К68.2 - отражен НДС, подлежащий уплате агентом (по курсу на дату оплаты услуг)

6. Д68.2К51 - перечислен НДС в бюджет агентом (по курсу на дату оплаты услуг)

7. Д68.2К19 - принят к вычету НДС, уплаченный агентом в бюджет (по курсу на дату оплаты услуг).

В этой схеме смущает то, что проводка по НДС (Д19К60) появляется только при оплате услуг... и разница в курсах на дату начисления и уплаты НДС никак не фиксируется в учете. Имеет ли данная схема право на существование?
Спасибо.
НКК Консультант
2 февраля 2015 в 23:27
Цитата (Динараа):Здравствуйте!

Организация (ОСНО) впервые приобретает услуги у иностранного поставщика. Стоимость услуг исчисляется в долларах. Подскажите, пожалуйста, верен ли следующий порядок бухгалтерского учета данных операций:

1. Д20К60 - Стоимость услуг без НДС (по курсу на дату акта поставщика)

2. Д60К51 - Перечисление стоимости услуг поставщику (по курсу на дату перечисления денежных средств)

3. Д91.2К60 - Курсовая разница (разница между курсом на дату начисления и оплаты услуг). В данном случае убыток.

4. Д19К60 - НДС (по курсу на дату оплаты услуг)

5. Д60К68.2 - отражен НДС, подлежащий уплате агентом (по курсу на дату оплаты услуг)

6. Д68.2К51 - перечислен НДС в бюджет агентом (по курсу на дату оплаты услуг)

7. Д68.2К19 - принят к вычету НДС, уплаченный агентом в бюджет (по курсу на дату оплаты услуг).

В этой схеме смущает то, что проводка по НДС (Д19К60) появляется только при оплате услуг... и разница в курсах на дату начисления и уплаты НДС никак не фиксируется в учете. Имеет ли данная схема право на существование?
Спасибо.
Добрый вечер!

Считаю проводки верными.

Дело в том, что обязанность по уплате НДС возникает у налогового агента на дату оплаты услуги, оказываемой на территории РФ, иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ). Право на вычет НДС возникает у налогового агента после оплаты НДС (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-07-08/170).
Соответственно проводки Д 60 К 68.2, Д 68.2 К 51 и Д 68.2 К 19 оформляются на одну и ту же дату - дату оплаты налоговым агентом НДС и на одну и ту же сумму - рублевую сумму НДС, пересчитанную по курсу ЦБ на дату оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ; Письмо Минфина России от 01.11.2010 N 03-07-08/303).
3 февраля 2015 в 10:22
Большое спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер