Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: отразить указанные операции в бухгалтерском учете

3 февраля 2015 в 09:38
Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста правильно составить проводки: 

ООО «Зенит» арендует под офис помещение у Комитета по управлению государственным имуществом. Сумма ежемесячной арендной платы установлена в размере 11 800 руб.(с учетом НДС). Платежи производятся ежемесячно.

ООО «Зенит» ежемесячно начисляет с суммы арендной платы НДС в размере 1 800 руб. (11 800руб. х 18/118) и в этом же месяце уплачивает его в бюджет.

При этом ООО «Зенит» постоянно сдает часть площадей вышеуказанного помещения в субаренду ООО «Орион». Арендная плата по договору субаренды с ООО «Орион» составляет 5 900 руб. в месяц, в том числе НДС - 900 руб.; ее уплата осуществляется также ежемесячно. Сдача имущества в субаренду является для ООО обычным видом деятельности. 

Вот мой вариант: 

Д001 К - - поступили арендованные ОС
Д26 К76 - 10 000 руб. - отражена задолженность по арендной плате
Д19 К76 - 1 800 руб. - отражены суммы НДС
Д76 К51 - 11 800 руб. - перечислена арендная плата
Д68 К19 - 1 800 руб. - предъявлен к вычету НДС 
Д62 К90 - 5 900 руб. - начислена арендная плата
Д51 К62 - 5 900 руб. - получена арендная плата
Д90 К68 - 900 руб. - НДС
nataa  69 665 баллов, г. Свердловская область
3 февраля 2015 в 19:09
Добрый вечер!
Особенность задачи в том, что организация арендует муниципальное имущество, а значит признается налоговым агентом по НДС. Посмотрите статью 161 НК РФ.
4 февраля 2015 в 09:49
Спасибо за подсказку, статью прочитала. Я так понимаю что сумму НДС надо отнести на 91 счет?  Т.е. Д91 К68 - 1800 руб. и соответственно проводка Д68 К19 лишняя...Или я ошибаюсь?

Есть еще такой вариант проводок:

Д001 К - - поступили арендованные ОС
Д26 К76 - 10 000 руб. - начислена арендная плата
Д19 К76 - 1 800 руб. - НДС по арендной плате
Д76 К68 - 1 800 руб. - удержан НДС из дохода арендодателя
Д68 К51 - 1 800 руб. - перечислен НДС
Д68 К19 - 1 800 руб. - НДС принят к вычету
Д62 К90 - 5 900 руб. - начислена арендная плата
Д51 К62 - 5 900 руб. - получена арендная плата
Д90 К68 - 900 руб. - НДС
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nataa  69 665 баллов, г. Свердловская область
4 февраля 2015 в 17:08
Добрый вечер!
На счет 91 относить не верно, сумму НДС вы можете взять к вычету после перечисления её в бюджет.
Если смотреть второй вариант проводок, то в 1С отражение НДС у налогового агента реализовано подобным образом, с использованием и счета 19, и 76.НА. Если говорить о проводках с точки зрения методологии, то встречался более упрощенный вариант:
Д26  К60 (76) - отражена стоимость услуг
 Д19 (76)  К68 - НДС с  аренды
 Д68  К51 - перечислен НДС
 Д68  К19 (76) - НДС принят к вычету
4 февраля 2015 в 17:19
Спасибо за объяснение)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер