Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Дебиторская задолженность в отчете о финансовых результатах становится в выручку, а кредиторская задолженность — в себестоимость

Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 09:54
Здравствуйте.
Помогите пожалуйста разобраться.
Дебиторка в отчёте о фин. результатах становится в выручку, а кредиторская задолженность в себестоимость.
Проводки такие:
 Оплата                                            -     Дт 51 - Кт 62.01 – 2198500р.
Дебиторская задолженность      -     Дт 62.01 - 322000р.
 Оказание услуг                               -    Дт 62.01 - Кт 90.01.1  2520500 р., 
т.е. выручка   (строка 2110) = оплата нам ( 2198500 р) + дебиторка (322000 р.)
Не буду вносить оказание услуг, дебиторской задолженности не будет. 

Тоже самое с кредиторской задолженностью.
  Оплата                                          -  Дт 60.01 - Кт 51 - 2112000,00
Кредиторская задолженность   -    Кт 60.01 – 295500,00
  Оказано нам услуг                      -   Дт 25 - Кт 60.01  - 2407500,00
  Закрытие месяца                       -   Дт 90.02.1 - Кт 25  - 2407500,00,
 т.е. себестоимость (строка 2120) = оплата за оказанные услуги (2112000,00) + кредиторка (295500,00)

Мы УСН, применяем кассовый метод, так что дебиторка должна оставться дебиторкой, а не становиться в выручку, то же самое с  кредиторской задолженностью.
Я так понимаю, что проводки должны быть другими, но какими вот в чём вопрос.
Александр Байсаров  38 982 балла, г. Усть-Кут
3 февраля 2015 в 10:37
Здравствуйте! Все правильно отрабатывает программа.Говоря языком НК,бухгалтерский учет ведется только методом начислений. Поэтому если оказано услуг на 1000 рублей, выручка будет за отчетный период 1000 рублей в отчете о фин.результатах. Оплачено 500 рублей. Дебиторская задолженность покупателей в балансе 500 рублей.Так как бухгалтерский учет ведется методом начислений, то и бух.отчетность составляется методом начислений.Так же и по поставщикам. Кассовый метод ведения учета содержится только в НК РФ. В Законе о бух.учете и ПБУ приведены требования по ведению учета, при этом способ ведения как кассовый метод не упоминается. В БУ при наличии хозяйственной операции составляется первичный документ который отражается в регистрах БУ.При этом не важно оплачен он или нет.По поводу выручки,есть ст.6 ПБУ 9\99 в котором говорится : Если величина поступления покрывает лишь часть выручки,то выручка принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и дебиторской задолженности(в части,не покрытой поступлением).
Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 10:49
Цитата (Александр Байсаров):Если величина поступления покрывает лишь часть выручки,то выручка принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и дебиторской задолженности(в части,не покрытой поступлением).

Спасибо за ответ. В статистике, когда принес стат отчёт и баланс, сказали, что не правильно: дебиторка не должна быть в выручке. 
в инете и теперь вы нависали - обратное.
Опять мне к ним идти и доказывать, что я не слон. В отчете форма № МП (микро) сумма выручки только - приход как в КУДиР, а в отчёте о фин. результатах -  сумма поступления и дебиторской задолженности.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Байсаров  38 982 балла, г. Усть-Кут
3 февраля 2015 в 11:01
Здравствуйте! В статистике не довольны расхождением выручки между стат.отчетом и отчетом о фин.результатах. Вы должны в стат.отчетности подать выручку в соответствии с данными отчета о фин.результатах(методом начислений).Почему Вы выручку подали по данным налогового учета(КУДиР) кассовым методом в стат.отчетности?
Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 11:10
Цитата (Александр Байсаров):Почему Вы выручку подали по данным налогового учета(КУДиР) кассовым методом в стат.отчетности?

Потому, что мне сказали показавать там только приход.  
Да и в учётной политике прописано, что у нас только кассовый метод. А с методом начисления я не сталкивалась, в том году небыло у меня не дибеторки, не кридиторской задолжности, всё совпало с КУДиР.
Александр Байсаров  38 982 балла, г. Усть-Кут
3 февраля 2015 в 11:20
Здравствуйте! Еще раз, ведение бухгалтерского учета не допускает применение кассового метода. Нет такого метода в БУ. Так что приводите в порядок учетную политику по БУ. Кассовый метод есть только в налоговом учете! Теперь по поводу составления отчета МП. У Вас реализация услуг на 1000 рублей.Оплачено 500 рублей.Долг покупателей 500 рублей. Выручка по БУ-1000 рублей.Следовательно в отчет МП ставите 1000 рублей. А вот в налоговом учете доход будет 500 рублей.
Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 11:26
Цитата (Александр Байсаров):Следовательно в отчет МП ставите 1000 рублей. А вот в налоговом учете доход будет 500 рублей
Cпасибо, понял, переделаю учётную политику. Но, при сдаче баланса в МИФНС получается, что придётся писать обьяснительную, по поводу методов ведения налогового и бухгалтерского учёта.
Александр Байсаров  38 982 балла, г. Усть-Кут
3 февраля 2015 в 11:49
Здравствуйте! Писать объяснительную пока не нужно. Представьте баланс и отчетность в налоговую. В июне-июле 2015 года придет запрос из налоговой о даче пояснений по поводу расхождения доходов,расходов в декларации по УСН и отчета о фин.результатах(по сумме выручки). Напишите пояснение, где укажите что при УСН доходы,расходы учитываются по оплате(кассовый метод) п.1 ст.346.17 НК РФ(доходы), п.2 ст.346.17 НК РФ(расходы),по-этому возникла разница между данными бухгалтерского учета и налогового учета, которая подтверждена данными строк баланса по дебиторской задолженности покупателей в сумме ххх рублей и кредиторской задолженности перед поставщиками в сумме ххх рублей.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
3 февраля 2015 в 11:55
Цитата (Эйрик):Cпасибо, понял, переделаю учётную политику. Но, при сдаче баланса в МИФНС получается, что придётся писать обьяснительную, по поводу методов ведения налогового и бухгалтерского учёта.

Здравствуйте коллега. А вы случайно не кассовый метод в бухучете применяете ? Возможность применения кассового метода в целях бухгалтерского учета вытекает из положений пункта 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и пункта 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

То есть для определенного круга он вполне возможен. При кассовом методе, к примеру, счет 62 становится «транзитным» (либо вообще не применяется за фактической ненадобностью) – ведь при получении денежных средств от клиента сразу признается доход, а до получения денег ни выручка, ни дебиторская задолженность не формируются.

вполне похоже.
Александр Байсаров  38 982 балла, г. Усть-Кут
3 февраля 2015 в 12:11
Здравствуйте! Если автор темы ведет учет в программе 1С, то данные продукты не поддерживают ведение бухгалтерского учета кассовым методом,только методом начислений. То что БУ может вестись кассовым методом, спасибо за ссылки на статьи ПБУ, Важному бух! Большое спасибо за поправки.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
3 февраля 2015 в 12:15
Здравствуйте Александр. Да можно определенным лицам. Это субъекты малого предпринимательства, причем только те из них, которые не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг и  это социально ориентированные некоммерческие организации.
Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 12:27
Цитата (Важный бух):А вы случайно не кассовый метод в бухучете применяете ?

Получается, что я да, а 1С нет )  Для того, что бы этого небыло, мне надо использовать кассовый метод в бух учёте, т.е. удалить все не оплаченное и показывать в бух учёте по мере поступления оплат.  
Или оставить как есть и воспользоваться советом Александра Байсарова.
Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 12:34
Цитата (Важный бух):Это субъекты малого предпринимательства, причем только те из них, которые не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг и это социально ориентированные некоммерческие организации.
У нас ООО - диспечерская по перевозке грузов. Кассовый метод имеем право применять. Но какой лучше в нашем случае?
 Если кассовый, то мы в минусе, если начисления, то даже 1 тыс. руб. дохода)))  Вот даже не знаю, что лучше.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
3 февраля 2015 в 13:05
Цитата (Эйрик):У нас ООО - диспечерская по перевозке грузов, явно не социально ориентированная некоммерческая организация. Так кассовый метод или начисления?
Если кассовый, то мы в минусе, если начисления, то даже 1 тыс. руб. дохода))) Вот даже не знаю, что лучше.
Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе признавать доходы и расходы по мере оплаты (п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99). Такая учетная политика именуется кассовым методом ведения бухучета. То есть данный метод должен быть предусмотрен вашей уп.
Александр Байсаров  38 982 балла, г. Усть-Кут
3 февраля 2015 в 13:13
Здравствуйте! Отталкивайтесь в чем ведете учет.Если в программах 1С, то используйте метод начислений,тот что поддерживает программа. При УСН программа учитывает по кассовому методу в налоговом учете.Так что налоги не переплатите. Кассовый метод отличается от метода начислений, и так как 1С его не поддерживает предполагает много ручной работы.Так что я по-прежнему советую использовать метод начислений в БУ. Я так понял,что у Вас 1 тысяча прибыли по этому методу. Значит расчет цен за услуги верен,по крайней мере покрывает издержки. При методе начислений Вы видите результат работы за отчетный период тот,который действительно сложился независимо от платежной дисциплины контрагентов. Так же программы по фин.анализу поддерживают в основном общепринятый метод начислений в БУ. Результат движения по денежным средствам можно отследить в отчете о движении денежных средств, в котором увидите что денежные средства сократились на 1 тысячу рублей.
Итоги: 1.программа 1С поддерживает метод начислений в БУ. Его и используйте.
2. В налоговом учете при УСН программа использует кассовый метод.
3.Данные стат.отчетности берете не из налогового,а из бухгалтерского учета по методу начислений.
Эйрик (автор вопроса)  2 балла, г. Майкоп
3 февраля 2015 в 13:16
Цитата (Александр Байсаров):Итоги: 1.программа 1С поддерживает метод начислений в БУ. Его и используйте.
2. В налоговом учете при УСН программа использует кассовый метод.
3.Данные стат.отчетности берете не из налогового,а из бухгалтерского учета по методу начислений.
Всё понял спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер