Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Коды вида операции в книгах покупок и продаж и в декларации по НДС

Anele (автор вопроса)  179 баллов
5 февраля 2015 в 11:50
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться.
 
В письме ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС», Федеральная налоговая служба рекомендует при заполнении кодов видов операций в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, наряду с ранее утвержденными использовать и дополнительные коды видов операций, указанные в приложении к данному письму.
   
       При рассмотрении данного приложения на предприятии возникли вопросы по применению кодов 18 и 21, а также 02 и 22. Правильно ли применены коды вида операций в указанных ниже случаях?
 
1)При выставлении корректировочного счета - фактуры на уменьшение в в книге покупок указываем код вида операции 18.
 
2)При получении корректировочного счета - фактуры на уменьшение в книге продаж указываем код вида операции 18 и 21.
 
3)При получении аванса в книге продаж отражается счет-фактура на аванс и мы должны указать код вида операции 02.  Когда отгружена продукция под этот аванс и производится зачет аванса, в книге покупок отражается этот счет-фактура на аванс и присваивается код вида операции 02 и 22.
   
Если по одному счету-фактуре указаны 2 и более видов кодов операций, то нужно заполнять два (и более) листов декларации или коды можно указать через запятую?
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
6 февраля 2015 в 17:03
Добрый день!
Цитата (Anele):Если по одному счету-фактуре указаны 2 и более видов кодов операций, то нужно заполнять два (и более) листов декларации или коды можно указать через запятую?
В новой декларации, и в разделе 8, где данные из Книги покупок, и в разделе 9, где данные по книге продаж, везде предучмотрена возможность проставления до семи двузначных кода операций.
Так что, заводить по каждому коду отдельный лист не нужно.

Успехов!
Anele (автор вопроса)  179 баллов
9 февраля 2015 в 11:12
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
АлеВал  278 баллов, г. Находка
11 февраля 2015 в 07:52
Добрый день.
А можно доп.вопрос?

Не пойму почему при восстановлении аванса используется два кода 02 и 22 ?

Я что то совсем запуталась с этими кодами. Простите за тавтологию, но:

Мы получили аванс - отражаем с/ф на аванс в книге продаж с кодом 02.

"Когда отгружена продукция под этот аванс и производится зачет аванса, в книге покупок отражается этот счет-фактура на аванс" (восстановление суммы налога) .... не пойму почему к этой фактуре присваивается код вида операции 02 ?

Может я не права, но я бы указала так,
1. отражение счет-фактуры на аванс в книге продаж с кодом 02 (книга продаж)
2. отражение счет-фактуры на отгрузку товара с кодом 01 (книга продаж)
3. отражение счет-фактуры на аванс в книге покупок (восстановление) с кодом 22.

Пожалуйста помогите разобраться
Anele (автор вопроса)  179 баллов
11 февраля 2015 в 08:30
Цитата (АлеВал):Не пойму почему при восстановлении аванса используется два кода 02 и 22 ?

Я что то совсем запуталась с этими кодами. Простите за тавтологию, но:

Мы получили аванс - отражаем с/ф на аванс в книге продаж с кодом 02.

"Когда отгружена продукция под этот аванс и производится зачет аванса, в книге покупок отражается этот счет-фактура на аванс" (восстановление суммы налога) .... не пойму почему к этой фактуре присваивается код вида операции 02 ?

Может я не права, но я бы указала так,
1. отражение счет-фактуры на аванс в книге продаж с кодом 02 (книга продаж)
2. отражение счет-фактуры на отгрузку товара с кодом 01 (книга продаж)
3. отражение счет-фактуры на аванс в книге покупок (восстановление) с кодом 22.

Пожалуйста помогите разобраться

Я поэтому и задала свой вопрос, что не совсем уверена в правильности указания нескольких кодов.

В Постановлении №735 от 30.07.14 указано "... В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
   В перечне кодов операций:
Код 02 - Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в  счет предстоящих поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания услуг    (включая    посреднические    услуги)),    передачи имущественных прав, за исключением  операций,  перечисленных по кодам 05, 06, 12    
Код 22 - Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (то есть, это возврат аванса при расторжении договора, а также зачет авансов полученных)
И код 02 и код 22 имеют отношение к авансам полученным, также как и код 02 и код 21 к авансам выданным.

Помогите, кто разобрался, какие коды указываем в приведенных примерах.
Спасибо за внимание к моему вопросу.
АлеВал  278 баллов, г. Находка
11 февраля 2015 в 09:42
Может это для тех случаев, когда в фактуре указывается не сколько видов операций ?

Как например УПД ?

Код 02  навряд ли подойдет к счет-фактуре на аванс, которую мы заносим в книгу покупок (при восстановлении), ведь по ней уже нет оплаты в счет предстоящих поставок, она была ранее и мы это отразили в книге продаж.

Может мы и правы и надо просто ставить код 22 (и налоговикам будет удобней найти восстановленные фактуры в книге по коду), да и так по логике вещей понятно, что код 02 уже был (т.к. авансовое перечисление обязательно).

P.S. у нас как всегда, сейчас все наставят кто как понял эти коды, будет куча ошибок и потом наш доблестный МинФин выпустит разъяснения, комментарии и примеры заполнения ....Кирпичная стена
Ольга Матвеева Модератор
11 февраля 2015 в 10:30
Цитата (АлеВал):Добрый день.
А можно доп.вопрос?
Не пойму почему при восстановлении аванса используется два кода 02 и 22 ?
Я что то совсем запуталась с этими кодами.
Пожалуйста помогите разобраться
Добрый день.
АлеВал! На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, свои вопросы задавайте в отдельной новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно  было лишь нажать на этой странице кнопку "Новый вопрос" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой будут отвечать обязательно.

Напоминаю участникам обсуждения, что в данной теме рассматривается исключительно вопрос пользователя Anele.

Цитата (АлеВал):P.S. у нас как всегда, сейчас все наставят кто как понял эти коды, будет куча ошибок и потом наш доблестный МинФин выпустит разъяснения, комментарии и примеры заполнения
АлеВал! Ваше сообщение можно расценивать как начало политической дискуссии и иронию над органами исполнительной власти. Напоминаю, что подобное на форуме запрещено. Старайтесь воздерживаться от таких комментариев на нашем портале. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Александр Погребс Главный консультант
11 февраля 2015 в 10:58
Добрый день!

Не вижу ничего страшного, если Вы поставите одновременно код 18 и код 21.

В приведенном Вами же письме ФНС от 22.01.15 № ГД-4-3/794@ указаны коды:

Код 18 - Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

Код 21Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

Если Вы восстанавливаете вычет и в связи с этим регистрируете корректировочный счет-фактуру, то логика подсказывает, что нужно указать оба кода.

А вот, если Вы регистрируете счет-фактуру по авансу (предоплате) при включении этого НДС в вычете, то одного кода 22 вполне достаточно. Поскольку в самом коде предусмотрено применение только к авансовому счету-фактуре.

Код 22 - Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации

Успехов!
АлеВал  278 баллов, г. Находка
12 февраля 2015 в 01:39
Александр Погребс   спасибо большое за разъяснения.

Ольга Матвеева   я просто уточнила информацию по ответу, который был дан ранее... Не хотелось создавать тему, которая практически уже есть, что бы услышать "да можно и так". На форуме просто очень много похожих тем иногда практически идентичных. Спасибо. В следующий раз буду внимательней и корректней.
Anele (автор вопроса)  179 баллов
17 февраля 2015 в 06:58
Благодарю всех за ответы.
Александр Погребс Главный консультант
17 февраля 2015 в 11:01
Добрый день!
Цитата (АлеВал):я просто уточнила информацию по ответу, который был дан ранее... Не хотелось создавать тему, которая практически уже есть, что бы услышать "да можно и так". На форуме просто очень много похожих тем иногда практически идентичных. Спасибо. В следующий раз буду внимательней и корректней.
С таким характером "следующего раза" может и не случиться.
На нашем форуме есть правила. Они создавались не один день. И если они такие, как есть, значит так нужно нам и пользователям форума.
И жесткая модерация нужна нам и всем участникам форума.
Наш форум сильно отличается от многих других бухгалтерских форумов. Это создано нами намеренно и мы считаем, что это правильный путь развития.
Поэтому, прежде, чем учить нас, как нужно строить форум, нужно немного повариться в нем, соблюдая правилам форума.
К тому же, за споры с модераторами можно и потерять возможность участвовать на нашем форуме.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер