Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пояснение в ИФНС о несоответствии строк 200 и 010 раздела 3 декларации по НДС

8 февраля 2015 в 01:56
Налоговая просит предоставить пояснение почему в декларации НДС 4 квартал стр.200 раздела 3 превышает стр.010 раздела 3,ссылается на ст.172 НК РФ(указывается положение нарушенной нормы) Какие пояснения надо дать ,кроме книги продаж.В требовании инспектор утверждает что стр.010 =стр.200
Ольга Матвеева Модератор
8 февраля 2015 в 08:35
Цитата (ТГавриловна):Налоговая просит предоставить пояснение почему в декларации НДС 4 квартал стр.200 раздела 3 превышает стр.010 раздела 3,ссылается на ст.172 НК РФ(указывается положение нарушенной нормы) Какие пояснения надо дать ,кроме книги продаж.В требовании инспектор утверждает что стр.010 =стр.200

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
9 февраля 2015 в 08:35
Цитата (ТГавриловна):Налоговая просит предоставить пояснение почему в декларации НДС 4 квартал стр.200 раздела 3 превышает стр.010 раздела 3,ссылается на ст.172 НК РФ(указывается положение нарушенной нормы) Какие пояснения надо дать ,кроме книги продаж.В требовании инспектор утверждает что стр.010 =стр.200
Добрый день.
Инспектор утверждает, что стр.010 =стр.200 .Да он прав..
 В начале нужно самой нужно определиться почему произошло это превышение .
 Какие могут быть варианты:
1. Превышение  вычетов за год полученных в счет предоплаты в сумме 1-2 рублей( не более) могло, получиться в следствии округления.
2.  Превышение  вычетов за год полученных в счет предоплаты  могло, получиться из-за сумм возвратов (от покупателя) вместо строки 130 попали в строку 200.
Смотрим анализ счета 62 , есть суммы которые прошли по дебету 51 счета?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
BuxN  3 097 баллов, г. Саратов
10 февраля 2015 в 11:55
Добрый день!
Цитата (Ольга Рогова):Инспектор утверждает, что стр.010 =стр.200 .Да он прав..
Не согласна.
По строке 010 отражается реализация и начисление НДС, а по строке 200 вычеты по отработанным авансам.
Они "могут" быть равны только в случае если реализация производится исключительно только после 100% предоплаты и все это происходит в рамках одного отчетного периода.
На практике обычно не только 010, но и 070 не совпадают с 200 строкой и это нормально.
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
10 февраля 2015 в 12:09
Как вариант  может и не равна согласна С Вами , но превышений не должно быть.
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
10 февраля 2015 в 12:27
Цитата (ТГавриловна):Налоговая просит предоставить пояснение почему в декларации НДС 4 квартал стр.200 раздела 3 превышает стр.010 раздела 3,ссылается на ст.172 НК РФ(указывается положение нарушенной нормы) Какие пояснения надо дать ,кроме книги продаж.В требовании инспектор утверждает что стр.010 =стр.200

Добрый день коллега. Такие вот требования заставляют меня злиться. По выделенному синим ссылка на НПА есть ? Если есть можно я посмотрю ?  Мы получаем требования обосновать превышение строки 200 над строкой 070 и я на них отвечаю. и здесь превышение вполне объяснимо, ведь вычет аванса исчисленного происходит после реализации (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ) и здесь играет роль разница во времени.

Хорошо давайте сами проанализируем: стр. 010 - НДС с реализации:

Моментом определения налоговой базы по товарам (работам, услугам) в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
день их отгрузки (передачи);

день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

 В письме ФНС России от 13 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/21217 разъяснено, что днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (перевозчика, организацию связи). Обычно таким документом является товарная (товарно-транспортная) накладная.

Так что отгрузили, оказали , составили документ исчислили налог в строке 010.

Строка 200 - вычет НДС с ранее исчисленного аванса:

Продавец может заявить НДС с аванса к вычету после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в рамках того договора, по которому он получил предоплату (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

А вот это то как раз может быть и по предоплате совсем другого налогового периода. То есть есть реализация в 4 квартале 2014 года, по ней отразили вычеты не только по авансам 4 квартала, но и по авансам прошлых налоговых периодов, а значит и равенства быть не может.
BuxN  3 097 баллов, г. Саратов
10 февраля 2015 в 12:46
Цитата (Ольга Рогова):но превышений не должно быть

Согласна, если только в строку 200 не включили НДС с возврата предоплаты покупателю (отражается по стр.130)

или как здесь:

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=135103
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
10 февраля 2015 в 12:46
Все же равенство возможно  и этот случай описала BuxH.
А превышение вычетов, в любом случае нужно будет налоговой пояснить.  Если все так , как мы выше описали варианты, то проблем не вижу . Берем и поясняем. Прикладываем книгу продаж, покупок, анализ сч. 19,.68.2, 76 АВ.
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
10 февраля 2015 в 12:49
Цитата (Ольга Рогова):Все же равенство возможно и этот случай описала BuxH.
А превышение вычетов, в любом случае нужно будет налоговой пояснить. Если все так , как мы выше описали варианты, то проблем не вижу . Берем и поясняем. Прикладываем книгу продаж, покупок, анализ сч. 19,.68.2, 76 АВ.

Да мы всегда поясняем причину и вопрос снимается.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер