Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет доходов при производстве работ с длительным циклом в декларациях по налогу на прибыль и НДС

8 февраля 2015 в 13:05
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условием заключенного договора не предусмотрена поэтапная сдача работ, доход от реализации указанных работ распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. ( допустим: 4 кв.2014г. - 500000 руб. и 1 кв. 2015 - 300000 руб. не вкл. НДС). Для целей начисления НДС объектом налогообложения от реализации работ, т.е. от сдачи-приемки результата выполненных работ, будет являться сдача-приемка работ по договору на всю сумму договора. (1 кв.2015г.- 800000 руб. не вкл.НДС) В таком случае:
1. в 4 кв. 2014г. возникает закономерное расхождение между данными:
налоговая база по реализации (стр. 010 Декларации по НДС) - 0 руб.
и выручкой от реализации (стр.010 Декларации по налогу на прибыль) - 500000 руб.,
2. в 1 кв.2015г. возникает закономерное расхождение между данными:
налоговая база по реализации (стр. 010 Декларации по НДС) - 800000 руб.
и выручкой от реализации (стр.010 Декларации по налогу на прибыль) - 300000 руб.,
а это неизбежно приведет, как минимум, к даче письменных пояснений налоговым органам по фактам расхождений в декларациях.

Какие существуют варианты избежать постоянных расхождений и письменных пояснений, если заказчик работ категорически отказывается (для своего удобства) подписывать договоры, предусматривающие поэтапную сдачу работ?
Ольга Матвеева Модератор
8 февраля 2015 в 13:53
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Александр Лавров Консультант
17 февраля 2015 в 07:03
Добрый день.
Да, Вы правильно всё описали.
Для целей налогообложения прибыли распределение предусмотрено п. 2 ст. 271 НК РФ, для целей НДС такого распределения не предусмотрено.
Так что расхождения возникнут неизбежно. И законных путей избежать этих расхождений, кроме как установить поэтапную сдачу работ, не существует.
Увы.
Однако ничего страшного не вижу: можно заранее заготовить ответ налоговикам; спросят - ответите.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер