Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выплаты при вахтовом методе работы

9 февраля 2015 в 19:04
Добрый день!
Изучаю для себя абсолютно новую тему - оплата труда при вахтовом методе работы. Прочла много информации, и хочу подытожить. А вас, уважаемые форумчане, попросить проверить меня.
Работнику установлен оклад. 
Работает вахтовым методом.
Расчетный период - год, поэтому переработку пока не смотрим.
Вот что я начисляю сотруднику по итогам января:
1. оклад по дням в соответствии с приказом о приеме на работу (месяц отработан полностью)
+
2. Надбавку за дни на вахте (тут у меня вопрос-дополнение: берем полностью дни, проведенные на вахте, с учетом выходных, межвахтового отдыха, или только дни фактической работы на вахте и дни в пути?)
+
3. Дневную ставку за дни в пути и дни межвахтового отдыха.
При этом НДФЛ и взносы начисляются только на первый пункт, а районный коэф-т и северная надбавка (которые в моем случае имеют место быть) только на первый и второй пункт.
Всё ли верно?!
Очень надеюсь на профессиональный ответ!
Сероглазая  136 140 баллов, г. Московская область
18 февраля 2015 в 16:46
Добрый день!
Цитата (Надежда Ал):Вот что я начисляю сотруднику по итогам января:
1. оклад по дням в соответствии с приказом о приеме на работу (месяц отработан полностью)

Вы также должны оплатить и праздничные дни согласно ст.153 ТК РФ

Цитата:2. Надбавку за дни на вахте (тут у меня вопрос-дополнение: берем полностью дни, проведенные на вахте, с учетом выходных, межвахтового отдыха, или только дни фактической работы на вахте и дни в пути?)
Цитата:Статья 302. Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом

Лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы.

Размер и порядок выплаты надбавки за вахтовый метод работы у других работодателей устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
(в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 02.04.2014 N 55-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов:
устанавливается районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в порядке и на условиях, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих:
в районах Крайнего Севера, - 24 календарных дня;
в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, - 16 календарных дней.
В стаж работы, дающий право работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, на соответствующие гарантии и компенсации, включаются календарные дни вахты в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и фактические дни нахождения в пути, предусмотренные графиками работы на вахте. Гарантии и компенсации работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из тех же или других районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, устанавливаются в соответствии с главой 50 настоящего Кодекса.
(часть шестая в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы, на территориях которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, эти коэффициенты начисляются в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
За каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций работнику выплачивается дневная тарифная ставка, часть оклада (должностного оклада) за день работы (дневная ставка).


Цитата:При этом НДФЛ и взносы начисляются только на первый пункт, а районный коэф-т и северная надбавка (которые в моем случае имеют место быть) только на первый и второй пункт.
РК и северная надбавка начисляются на фактический заработок, а РК и северная надбавка это компесационные выплаты

Так как надбавка является компенсационной выплатой и не может считаться доходом от трудовой деятельности, то НДФЛ тоже с нее не берется

Цитата:Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения):

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
Кодексы..

Это же подтверждает данное письмо:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 29 июня 2012 г. N 03-04-06/9-187 Об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом

24 августа 2012

Цитата:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в частности, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Учитывая, что надбавки за вахтовый метод работы являются в соответствии со статьей 302 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) компенсационными выплатами, установленными законодательством Российской Федерации, данные надбавки не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц при условии, что выплачиваются в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом.

Согласно статье 302 Трудового кодекса надбавка за вахтовый метод работы выплачивается взамен суточных работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.
Указанной статьей Трудового кодекса предусмотрено, что работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
Учитывая изложенное, данные компенсационные выплаты, произведенные лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном локальным нормативным актом организации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса.

Заместитель директора Департамента Н.А. Комова
Ответы на свои вопросы Вы найдете также в Постановлении Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82 (ред. от 17.01.1990, с изм. от 19.02.2003) "Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ", которое применяется в части не противоречащей ТК РФ.

Цитата:5. Оплата труда, льготы и компенсации

5.1. Оплата труда работников при вахтовом методе организации работ производится:
рабочих - сдельщиков - за объем выполненных работ по укрупненным, комплексным и другим действующим нормам и расценкам;
рабочих - повременщиков - за все фактически отработанное время в часах из расчета установленных тарифных ставок присвоенных разрядов;

мастеров, прорабов, начальников участков (смен) и другого линейного (цехового) персонала, непосредственно осуществляющего руководство на объекте (участке), - за все фактически отработанное по графику время (в часах) из расчета установленных месячных должностных окладов. Часовая ставка работников в этих случаях определяется путем деления месячного должностного оклада на количество рабочих часов по календарю расчетного месяца;

других руководителей, специалистов и служащих, также работающих на вахте, - за фактически отработанное время (в днях) из расчета установленных месячных должностных окладов.

5.2. Премирование работников осуществляется в соответствии с действующими на предприятии положениями о премировании. При этом премия начисляется на заработную плату без учета оплаты дней междувахтового отдыха.

Предприятие может материально поощрять работников медицинских, детских, культурно-просветительных и спортивных учреждений и организаций, организаций общественного питания и других организаций, обслуживающих трудовой коллектив, выполняющий работы вахтовым методом, и не входящих в состав предприятия.

5.3. К заработной плате всех работников, выполняющих работы вахтовым методом (включая работников предприятий и организаций торговли и общественного питания, связи, транспорта, учреждений здравоохранения и других, на которые возложено обслуживание коллективов, работающих вахтовым методом), применяются коэффициенты (районные, за высокогорность, пустынность и безводность) в размерах, установленных для работников основной деятельности в местах производства работ, независимо от места нахождения предприятий, в списочном составе которых они состоят.

КонсультантПлюс: примечание.
Распоряжением Правительства РФ от 26.12.1991 N 199-р отменено ограничение размера заработка, на который начисляются районные коэффициенты, коэффициенты за работу в пустынных, безводных местностях и в высокогорных районах и процентные надбавки за непрерывный стаж работы.

При вахтовом методе организации работы и суммированном учете рабочего времени коэффициенты к заработной плате и надбавки за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255, начисляются на заработок, не превышающий 300 руб. в месяц при отработке месячной нормы часов.
В тех случаях, когда фактически отработанное время в расчетном месяце меньше или больше месячной нормы часов, указанные коэффициенты и надбавки начисляются на заработок, исчисленный из 300 руб., пропорционально фактически отработанному времени в часах. Предельный заработок, на который могут быть начислены эти коэффициенты и надбавки, в расчетном месяце в этих случаях определяется по формуле:

Предельный заработок, Фактически отработанное времяна который могут быть по графику в расчетном месяценачислены коэффициенты в часахи надбавки = 300 руб. x ----------------------------- Месячная норма часов

Решением Верховного Суда РФ от 04.07.2002 N ГКПИ 2002-398 абзац первый пункта 5.4 в части слов ", из расчета за семичасовой рабочий день" признан незаконным (недействительным) и недействующим со дня вступления решения суда в законную силу.
Определением Верховного Суда РФ от 19.09.2002 N КАС 02-498 указанное решение оставлено без изменения.

5.4. Дни отдыха (отгулов) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени в учетном периоде в пределах графика работы на вахте оплачиваются в размере тарифной ставки, оклада (без применения районных коэффициентов, коэффициентов за работу в высокогорных районах, пустынных и безводных местностях, а также надбавок за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255), получаемых работниками ко дню наступления отдыха (отгула), из расчета за семичасовой рабочий день.
Руководителям предприятий разрешается в пределах установленного по нормативам фонда заработной платы оплачивать в установленных выше размерах дни отдыха (отгулов) сверх нормальной продолжительности рабочего времени на вахте.

Решением Верховного Суда РФ от 04.07.2002 N ГКПИ 2002-398 абзац третий пункта 5.4 в части слов "(7 часов)" признан незаконным (недействительным) и недействующим со дня вступления решения суда в законную силу.
Определением Верховного Суда РФ от 19.09.2002 N КАС 02-498 указанное решение оставлено без изменения.

Часы переработки рабочего времени, некратные целым рабочим дням (7 часов), могут накапливаться в течение календарного года до целых рабочих дней с последующим предоставлением оплачиваемых дней междувахтового отдыха. В случае увольнения работника или истечения календарного года указанные часы оплачиваются из расчета тарифной ставки (окл дни межвахтового отдыха. ада).
5.5. В случае неприбытия вахтового (сменного) персонала руководители предприятий, осуществляющих работы вахтовым методом, с разрешения профсоюзных комитетов могут привлекать работников к работе сверх продолжительности рабочего времени, установленного графиками работы на вахте, до прибытия смены. В этих случаях администрация обязана принять все меры для организации доставки вахтового (сменного) персонала в кратчайшие сроки.
Переработка рабочего времени оплачивается как сверхурочные работы в соответствии со ст. 40 Основ законодательства Союза ССР и союзных республик о труде.

КонсультантПлюс: примечание.
Порядок выплаты и размер надбавки за вахтовый метод работы устанавливается в соответствии со статьей 302 Трудового кодекса РФ.

5.6. Работникам, выполняющим работы вахтовым методом (включая работников предприятий и организаций торговли и общественного питания, связи, транспорта, учреждений здравоохранения и других, на которые возложено обслуживание коллективов, работающих вахтовым методом), за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы в размерах:
в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях - 75% месячной тарифной ставки (оклада), но не более 5 руб. в сутки;
в районах Европейского Севера, остальных районах Сибири и Дальнего Востока, а также в районах освоения Прикаспийского нефтегазового комплекса - 50% месячной тарифной ставки (оклада), но не более 4 руб. 50 коп. в сутки;
(в ред. Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 26.05.88 N 324/16-35)
в остальных районах страны - 30% месячной тарифной ставки (оклада), но не более 3 руб. 50 коп. в сутки;
(в ред. Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 26.05.88 N 324/16-35)
независимо от районов страны - 75% месячной тарифной ставки (оклада), но не более 5 руб. в сутки работникам строительно-монтажных трестов и приравненных к ним организаций. Указанная надбавка к заработной плате выплачивается также работникам обслуживающих и прочих хозяйств строительно-монтажных организаций, работающим на вахте.
При этом другие виды компенсаций за подвижной характер работ и полевое довольствие не выплачиваются.
Приведенные нормы компенсации применяются в тех случаях, когда более высокие размеры норм не предусмотрены отдельными решениями.
Исчисление суммы надбавок за вахтовый метод работы осуществляется в следующем порядке:

при оплате по месячным окладам - оклад соответствующего работника делится на количество календарных дней данного месяца. Полученная дневная ставка умножается на количество фактических дней пребывания работника на вахте и в пути и от этой суммы определяется надбавка в установленном размере (в %);

при оплате по часовым тарифным ставкам - месячная тарифная ставка определяется путем умножения часовой ставки на количество рабочих часов по календарю данного месяца. Дальнейший расчет производится в том же порядке, что и у работников, оплачиваемых по месячным окладам.

Надбавка за вахтовый метод работы не облагается налогами и не учитывается при исчислении среднего заработка.

В тех случаях, когда надбавка за вахтовый метод работы, выплачиваемая работникам, ниже установленных в настоящем пункте предельных размеров, администрация предприятия, учреждения, организации совместно с советом трудового коллектива и профсоюзным комитетом вправе повышать за счет фонда материального поощрения (единого фонда оплаты труда) размер надбавки за вахтовый метод работы: до 5 рублей в сутки - в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, а также, независимо от районов страны, - работникам строительно-монтажных трестов и приравненных к ним организаций; до 4 рублей 50 коп. в сутки - в районах Европейского Севера, остальных районах Сибири и Дальнего Востока, а также в районах освоения Прикаспийского нефтегазового комплекса; до 3 рублей 50 коп. - в остальных районах страны.

(в ред. Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 28.09.89 N 328/20-48)
5.7. За дни в пути от места нахождения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям и вине транспортных организаций работнику выплачивается дневная тарифная ставка, оклад (без применения районных коэффициентов, коэффициентов за работу в высокогорных районах, пустынных и безводных местностях, а также надбавок за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255) из расчета за семичасовой рабочий день. В случаях задержки вахтового (сменного) персонала в пути возмещение работникам расходов по найму жилого помещения осуществляется применительно к нормам, предусмотренным законодательством о служебных командировках.

5.8. В тех случаях, когда работник по уважительным причинам своевременно не прибыл к пункту сбора вахтового (сменного) персонала и до объекта работы следовал самостоятельно, администрация предприятия возмещает ему транспортные расходы применительно к нормам, предусмотренным законодательством о служебных командировках.

5.9. Работникам предприятий и организаций, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера или в приравненные к ним местности из других районов страны, предоставляются льготы, предусмотренные статьями 1, 2, 3, 4 Указа Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1960 года, с учетом изменений и дополнений, внесенных статьями 1 и 2 Указа Президиума Верховного Совета СССР от 26 сентября 1967 года.
(в ред. Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 17.01.90 N 27/2-71)

В стаж работы, дающий право на получение льгот, включаются календарные дни работы в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, а также фактические дни нахождения в пути от места нахождения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно. В том же порядке исчисляется стаж работы для начисления процентных надбавок к заработной плате, выплачиваемых в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255.
(в ред. Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 17.01.90 N 27/2-71)
Лицам, принятым для выполнения работ вахтовым методом на предприятия, находящиеся в районах Крайнего Севера, в приравненных к ним местностях и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255, но проживающим за пределами указанных районов и местностей, льготы предоставляются в вышеуказанном порядке. В связи с утверждением настоящих Основных положений размер получаемых указанными работниками надбавок не пересчитывается.

5.10. Расходы, связанные с выплатой северных надбавок и районного коэффициента, а также оплатой дней междувахтового отдыха, осуществляются в пределах фонда заработной платы предприятий, исчисленного по нормативу.
Расходы, связанные с выплатой надбавки за вахтовый метод работы и оплатой за время нахождения и задержки в пути, осуществляются в пределах смет и затрат на производство работ и услуг.

Дни междувахтового отдыха не оплачиваются, это выходные, как для нас с Вами суббота и воскресенье, но в случае переработки часы кратные полным рабочим дням возвращаются работнику в виде  оплачиваемых дней междувахтового отдыха.

Оплата дней междувахтового отдыха производится только в том случае, если во время вахты у сотрудника была переработка.

Согласно части 3 ст. 301 ТК РФ

Цитата:Каждый день отдыха в связи с переработкой рабочего времени в пределах графика работы на вахте (день междувахтового отдыха) оплачивается в размере дневной тарифной ставки, дневной ставки (части оклада (должностного оклада) за день работы), если более высокая оплата не установлена коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.
Также посмотрите темы

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=269053

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=253214

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=147182

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=41890

и пройдитесь по внутренним ссылкам

Если что-то упустила, коллеги поправят.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер