Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога на сумму взносов, начисленных в декабре, но уплаченных в январе

Классики (автор вопроса)  25 баллов, г. Санкт-Петербург
9 февраля 2015 в 20:02
Добрый день!
Организация ООО на УСН доходы (6%). Подскажите пожалуйста, правомерно ли уменьшать единого налога при усн за 2014 года на сумму взносов, начисленных в декабре 2013 года, а уплаченных в январе 2014.
НК почитала, там в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ  формулировка "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени". При этом есть письмо от 2009 года где налоговая поясняет это следующим образом: что взносы должны быть начислены и уплачены в один период.

При уплате авансового платежа за 1 квартал я сумму на взносы, уплаченные в январе, уменьшила. А сейчас при подготовке декларации СбиС выдал предупреждение и соответственно у меня возник вопрос, могу ли я все-таки учитывать эти взносы.
Nataly S Консультант
10 февраля 2015 в 00:08
Добрый день!
Цитата (Классики):Организация ООО на УСН доходы (6%). Подскажите пожалуйста, правомерно ли уменьшать единого налога при усн за 2014 года на сумму взносов, начисленных в декабре 2013 года, а уплаченных в январе 2014.
НК почитала, там в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ формулировка "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени".
Абзац 2 пункта 3 статьи 346.21 НК утратил силу с 01.01.2013. С этой же даты введен пункт 3.1:
Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
 
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
 
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
 
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
 
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Формулировка иная. До 2013 года страховые взносы уменьшали налог УСН6% того периода, ЗА который они были уплачены. С 2013 года страховые взносы уменьшали налог УСН6% того периода, В котором они были уплачены.

Цитата:При этом есть письмо от 2009 года где налоговая поясняет это следующим образом: что взносы должны быть начислены и уплачены в один период.

Поскольку законодательство поменялось, письмо 2009 года неактуально на сегодняшний день.
Цитата:При уплате авансового платежа за 1 квартал я сумму на взносы, уплаченные в январе, уменьшила. А сейчас при подготовке декларации СбиС выдал предупреждение и соответственно у меня возник вопрос, могу ли я все-таки учитывать эти взносы.
Страховые взносы 2013 года, уплаченные в январе 2014 года, уменьшают налог 2014 года. https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/2/6916
Классики (автор вопроса)  25 баллов, г. Санкт-Петербург
10 февраля 2015 в 09:28
Спасибо большое за разъяснение! Значит, начислено все мною правильно было.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер