Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как отразить расходы на строительство в книге учета доходов и расходов?

11 февраля 2015 в 19:51
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться с заполнением КУДиР, ООО находится на УСН 15%, в течении 2014 г. осуществлялось строительство здания, расходы на строительство отражались в разделе 1 (6,7графы) КУДиР в виде оплаты за материалы, за услуги (кассовый метод). В декабре объект был построен, зарегистрировано право собственности и введен в эксплуатацию, расходы составили 6242336,34 руб. Т.к. амортизационная группа здания 7я, срок полезного использования 15лет, то расходы в налоговом учете списываются в1й год 50%, второй 30%, третий 20%. Каким образом мне отразить в 1м разделе КУДиР за 2014г 50% от суммы всех расходов на строительство?  убрать половину оплаченных сумм из обеих граф 6 и 7? Или только из 7й? Как правильно? Спасибо большое заранее!
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
17 февраля 2015 в 13:49
Доброго дня!
Цитата (Sveta V):ООО находится на УСН 15%, в течении 2014 г. осуществлялось строительство здания, расходы на строительство отражались в разделе 1 (6,7графы) КУДиР в виде оплаты за материалы, за услуги (кассовый метод). В декабре объект был построен, зарегистрировано право собственности и введен в эксплуатацию, расходы составили 6242336,34 руб. Т.к. амортизационная группа здания 7я, срок полезного использования 15лет, то расходы в налоговом учете списываются в1й год 50%, второй 30%, третий 20%. Каким образом мне отразить в 1м разделе КУДиР за 2014г 50% от суммы всех расходов на строительство? убрать половину оплаченных сумм из обеих граф 6 и 7? Или только из 7й? Как правильно?
Выделенное неверно, и вот почему. ООО осуществляло сооружение объекта ОС в период применения УСНО. Согласно НК РФ, ст.346.16, п.3
Цитата:Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:

1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
При этом стоимость ОС списывается на расходы в течение года равными долями за отчетные периоды в размере оплаченных сумм. Срок полезного использования объекта на порядок налогового учета ОС не влияет.

В целях налогового учета в состав ОС входит им-во, кот-ое признается амортизируемым (п.4 ст.346.16 НК РФ), т.е. должны выполняться следующие условия (п.1 ст.256 НК РФ):

- имущество принадлежит организации на праве собственности;
- должны быть поданы документы на регистрацию прав (п.3 ст.346.16 НК РФ), если права на имущество подлежат государственной регистрации;
- имущество используется для извлечения дохода;
- срок полезного использования имущества составляет более 12 месяцев.
- первоначальная стоимость имущества превышает 40 000 руб.

В Вашем случае нужно определить первоначальную стоимость - рассчитать по правилам бухучета (п.3 ст.346.16 НК РФ), и поскольку все условия были выполнены в декабре, то в КДиР на дату 31/12 укажете эту самую стоимость полностью (без деления на равные доли по кварталам).

Примерно так.
17 февраля 2015 в 15:44
Спасибо огромное, поняла свою ошибку, надо было внимательнее читать налоговый кодекс
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер