Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата и отражение в КУДиР взноса в размере 1% у ИП на УСН (6%)

Julik (автор вопроса)  0 баллов, г. Узловая
15 февраля 2015 в 12:03
Добрый день!
Пожалуйста, помогите разобраться с уплатой взноса 1% (с доходы свыше 300 000 руб.)
У меня ИП на УСН 6%.
Страховые взносы все уплачены в 2014 году. А вот этот 1 % не уплачен. Я так поняла его надо уплатить до 30.04.2015 г.
И как его отражать в КУДИР за 2014 год и в Декларации по УСН за 2014 год. Или  его уже буду отражать в КУДИР и декларации за 2015 год...
Не могу сообразить. Помогите, пожалуйста.

С уважением, Юля Козлова.
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
15 февраля 2015 в 13:22
Цитата (Julik):У меня ИП на УСН 6%.
Страховые взносы все уплачены в 2014 году. А вот этот 1 % не уплачен. Я так поняла его надо уплатить до 30.04.2015 г.
И как его отражать в КУДИР за 2014 год и в Декларации по УСН за 2014 год. Или его уже буду отражать в КУДИР и декларации за 2015 год...
Добрый день.
Страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.
В КУДИР за 2014 г. они у Вас уже не попадут. Вы их отразите в КУДИР за 2015 г. И так же с декларацией, потому что уплата произошла в 2015 г.
Вот если бы оплатили до 31.12.2014 (есть немало ИП, которые уложились в этот срок), тогда бы и отразили в КУДИР и Декларации за 2014 г.
Посмотрите Письмо Минфина от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737

Цитата:Если предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы" и не производящий выплат физлицам, перечислит страховые взносы в фиксированном размере за 2014 г. в марте 2015 г., то такой предприниматель может уменьшить на данный фиксированный платеж налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период 2015 г.
Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы за 2014 г., исчисленные ИП, не производящим выплат физлицам, с дохода, превышающего 300 000 руб., и уплаченные в марте 2015 г.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с "п. 3.1 ст. 346.21" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом "пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21" Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Следовательно, в целях применения "п. 3.1 ст. 346.21" Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Согласно "ч. 2" и "8 ст. 16" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., не позднее 31 декабря календарного года, страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии со "ст. 346.19" Кодекса налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Исходя из этого если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., в марте 2015 г., то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2015 г.
Сумма излишне уплаченного вышеуказанного налога может подлежать зачету в счет предстоящих платежей по этому налогу либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном "ст. 78" Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
27.01.2014
Julik (автор вопроса)  0 баллов, г. Узловая
15 февраля 2015 в 21:06
Светлана545,   спасибо Вам огромное!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер