Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата налога: минимальный или единый налог при УСН?

16 февраля 2015 в 02:08
Добрый день!
Помогите разобраться.
Взяла организацию в конце года. Они на УСН, но авансовые платежи по налогу на УСН в течении года не платили (по расчету получается,  что по  налогу на УСН  за 1-3 квартал сумма больше, чем по итогам года.) В программе "Налогоплательщик" автоматически идёт заполнение строки 110 "Сумма к уменьшению" за налоговый период, строка "мин. налог не заполняется, однако по итогам года сумма минимального налога по УСН больше, чем по расчету  ("Доходы-расходы)*15% В случае ручного ввода мин. налога в раздел 1.2. выходит предупреждение.
По какому КБК мне заплатить налог за 2014: по минимальному налогу или по налогу в связи с применением упрощ. системы налогообложения ?
юлия79  249 817 баллов, г. Омск
16 февраля 2015 в 07:40
Добрый день!
Цитата (Erlika):Добрый день!
Помогите разобраться.
Взяла организацию в конце года. Они на УСН, но авансовые платежи по налогу на УСН в течении года не платили (по расчету получается, что по налогу на УСН за 1-3 квартал сумма больше, чем по итогам года.) В программе "Налогоплательщик" автоматически идёт заполнение строки 110 "Сумма к уменьшению" за налоговый период, строка "мин. налог не заполняется, однако по итогам года сумма минимального налога по УСН больше, чем по расчету ("Доходы-расходы)*15% В случае ручного ввода мин. налога в раздел 1.2. выходит предупреждение.
По какому КБК мне заплатить налог за 2014: по минимальному налогу или по налогу в связи с применением упрощ. системы налогообложения ?
Согласно ст.346.18 НК

Цитата:6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
вы обязаны платить минимальный налог.
Nataly S Консультант
16 февраля 2015 в 12:53
Здравствуйте.

Юлия, позвольте не согласиться. Не факт, что по итогам года нужно будет перечислить налог УСН на КБК минимального налога.
Процитированная Вами статья 346.18 Налогового кодекса дает лишь алгоритм расчета налога УСН (Д-Р), который причитается бюджету по итогам года: налогоплательщик должен бюджету не менее 1% от суммы полученных доходов. Про КБК ничего не написано.

Если бы речь шла о заполнении декларации за 2013 год, то все было бы так, как Вы написали, но новая форма декларации за 2014 год подразумевает несколько иной порядок перечисления минимального налога.
Поэтому в данном случае нужно ознакомиться с декларацией, и после этого определяться, на какой КБК и что нужно перечислить.

Erlika, выложите разделы 1.2 и 2.2 декларации.
16 февраля 2015 в 23:06
Здравствуйте!
Наша налоговая инспекция дала однозначный ответ, что в этой ситуации платить мин. налог, и стр. 120  раздела 1,2 в декларации вручную не заполнять, однако, на усмотрение ИФНС,  возможны два варианта дальнейшего развития событий:
1.Просто начислят пени по срокам уплаты авансовых платежей за предыдущие кварталы
2. Кроме пени могут ещё выставить требование  об уплате налога за 1,2,3 квартал согласно декларации и списать эти деньги с р/счета,, а потом уже будут наши проблемы :
а) написать письмо на зачет налога по УСН в счет уплаченного мин. налога,
б) вернуть излишне заплаченный по требованию налог либо прямым возвратом либо зачетом в счет будущих платежей.
период       ∑ дохода                ∑ расхода         Налог на УСН                   Мин. Налог 1%
                                    (нараст. Итогом )   (нараст. Итогом )   (Д-Р)*15%                     
I квартал    40 000                      20 000                3 000
      II квартал  120 000                     70 000                4 500
   I I I квартал  190 000                   135 000                   750
       Итого 2014г  260 000                   258 000             (5 650)                                     2 600
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер