Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Основные средства в переходном периоде

17 февраля 2015 в 09:04
Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться со стоимостью ОС. В 2012 году наше ООО (работа с "нуля") было на УСН(доходы)+ЕНВД. ОС в этот период приобретались для деятельности по ЕНВД (торговое оборудование для магазинов). Амортизация начислялась.
С 01.01.2013 переход на ОСНО.
Как правильно определить стоимость ОС для налогового учета? По формуле ст-ть ОС (НУ)= Первоначальная ст-ть ОС(БУ) -амортизация ОС(БУ)
Разница на стоимости относится на Постоянные разницы. И как в данном случае начислять амортизацию в налоговом учете?
ИЛИ принимаем стоимость ОС как в бухучете?
Совсем  запуталась..

Заранее благодарна за консультацию.
НКК Консультант
10 марта 2015 в 13:03
Цитата (Оксана Никитина):Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться со стоимостью ОС. В 2012 году наше ООО (работа с "нуля") было на УСН(доходы)+ЕНВД. ОС в этот период приобретались для деятельности по ЕНВД (торговое оборудование для магазинов). Амортизация начислялась.
С 01.01.2013 переход на ОСНО.
Как правильно определить стоимость ОС для налогового учета? По формуле ст-ть ОС (НУ)= Первоначальная ст-ть ОС(БУ) -амортизация ОС(БУ)
Разница на стоимости относится на Постоянные разницы. И как в данном случае начислять амортизацию в налоговом учете?
ИЛИ принимаем стоимость ОС как в бухучете?
Совсем запуталась..

Заранее благодарна за консультацию.
Добрый день!

По мнению фискалов, налоговая стоимость ОС при переходе с ЕНВД на ОСНО рассчитывается как первоначальная (покупная) стоимость такого имущества за вычетом амортизации, начисленной до даты перехода на ОСНО по данным бухучета (Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-11-06/3/35).

В то же время ранее налоговики высказывались в пользу иной позиции, согласно которой налоговая стоимость ОС при переходе на ОСНО равна первоначальной стоимости такого имущества за вычетом налоговой амортизации за период применения ЕНВД, рассчитанной налогоплательщиком по правилам главы 25 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 16.09.2004 N 03-03-02-04/1/15).

Какую из позиций выбрать - решать только Вам. Можно порекомендовать уточнить текущее понимание данной ситуации со стороны налоговиков официальным запросом в Минфин или ФНС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер