Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя

17 февраля 2015 в 13:45
Здравствуйте! Хочу разобраться с лизингом! Перечитав кучу информации, разложила все по полочкам и сделала себе табличку в excel. Хотелось бы, чтобы специалисты проверили ее. Правильно ли я отражаю переход права собственности после выкупа лизингового имущества в налоговом учете?
Условия лизинга
1. ОС по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
2. Стоимость ТС по данным лизингодателя 376 271,19 без ндс
3. Период выплаты по лизингу 34 мес. с 05.11.14 по 05.08.17
4. Авансовый платеж лизингополучателя :22 200,00, в т.ч. НДС 3386,44.
Авансовый платеж засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания акта приема-передачи предмета лизинга
5. Лизинговые платежи выплачиваются ежемесячно в размере 16 210,74 в т.ч. НДС 2 472,82
6. Общая сумма лизинговых платежей вместе с авнсовым платежом сотсавляет 573 365,16 в т.ч. НДС 87 462,48 7. Выкупная стоимость уплачивается лизингополучателем по окончании срока лизинга в размере 1000,00 в т.ч. НДС 152,54
8. Срок полезного использования 36 мес.
Проводка      Сумма Нименование опреции                    Документ в 1С
1. 08.4/76.05 376 271,19 приемка ОС по акту лизингодателя ПТиУ (оборудование)
2. 01.03/08.4 376 271,19 ввод в эксплуатацию                Принятие ОС к учету
3. 44.01/02 10 451,98 начислена амортизация                     регламентир.операция
итого в теч.срока договора 34 мес 355 367,24
4. 44.01/ 22 099,50 начислены расходы по лизинговым платежам в первый месяц (22200-3386,44+16210,74-2472,82-10451,98)                                                                                                             ПТиУ (ручная корр-ка) или операция введенная вручную
5. 44.01/ 3 285,94 начислены расходы по лизинговым платежам (16210,74-2472,82-10451,98) ПТиУ (ручная корр-ка) или операция введенная вручную
итого в теч.срока договора 34мес 130 535,52=    (22099,5+3285,94*33)
6. 01.03/ -376 271,19 списание первоначальной стоимости операции введнные в ручную
7. /02 -355 367,24 списание накопленной амортизации операции введнные в ручную
8. 01.03/ 847,46 отражение первоначальной стоимости операции введнные в ручную
9. 44.01/02 423,73 начислена амортизация                        регламентир.операция
итого в теч.срока оставшегося СПИ 2мес 847,46
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
17 февраля 2015 в 14:46
Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
17 февраля 2015 в 15:24
Цитата (Кира Лерская):Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Здравствуйте! Не переносите пожалуйста  тему. Меня не интересует отражение в программе, меня интересует налоговый учет лизингового имущества!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ирина Ротнова Модератор
17 февраля 2015 в 15:42
Добрый день!
Спасибо за пояснения. Ваша тема будет рассмотрена в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".
НКК Консультант
18 февраля 2015 в 21:50
Цитата (Айгуль Вафина):Здравствуйте! Хочу разобраться с лизингом! Перечитав кучу информации, разложила все по полочкам и сделала себе табличку в excel. Хотелось бы, чтобы специалисты проверили ее. Правильно ли я отражаю переход права собственности после выкупа лизингового имущества в налоговом учете?
Условия лизинга
1. ОС по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
2. Стоимость ТС по данным лизингодателя 376 271,19 без ндс
3. Период выплаты по лизингу 34 мес. с 05.11.14 по 05.08.17
4. Авансовый платеж лизингополучателя :22 200,00, в т.ч. НДС 3386,44.
Авансовый платеж засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания акта приема-передачи предмета лизинга
5. Лизинговые платежи выплачиваются ежемесячно в размере 16 210,74 в т.ч. НДС 2 472,82
6. Общая сумма лизинговых платежей вместе с авнсовым платежом сотсавляет 573 365,16 в т.ч. НДС 87 462,48 7. Выкупная стоимость уплачивается лизингополучателем по окончании срока лизинга в размере 1000,00 в т.ч. НДС 152,54
8. Срок полезного использования 36 мес.
Проводка Сумма Нименование опреции Документ в 1С
1. 08.4/76.05 376 271,19 приемка ОС по акту лизингодателя ПТиУ (оборудование)
2. 01.03/08.4 376 271,19 ввод в эксплуатацию Принятие ОС к учету
3. 44.01/02 10 451,98 начислена амортизация регламентир.операция
итого в теч.срока договора 34 мес 355 367,24
4. 44.01/ 22 099,50 начислены расходы по лизинговым платежам в первый месяц (22200-3386,44+16210,74-2472,82-10451,98) ПТиУ (ручная корр-ка) или операция введенная вручную
5. 44.01/ 3 285,94 начислены расходы по лизинговым платежам (16210,74-2472,82-10451,98) ПТиУ (ручная корр-ка) или операция введенная вручную
итого в теч.срока договора 34мес 130 535,52= (22099,5+3285,94*33)
6. 01.03/ -376 271,19 списание первоначальной стоимости операции введнные в ручную
7. /02 -355 367,24 списание накопленной амортизации операции введнные в ручную
8. 01.03/ 847,46 отражение первоначальной стоимости операции введнные в ручную
9. 44.01/02 423,73 начислена амортизация регламентир.операция
итого в теч.срока оставшегося СПИ 2мес 847,46
Добрый вечер!

Налоговый учет не предполагает оформления двойных записей, не содержит типового плана счетов (ст. 313 НК РФ), поэтому проводки налогового  учета являются спецификой применения конкретной программы автоматизации учета, которую нужно рассматривать в отдельной теме соответствующего раздела форума.

Здесь же рассмотрим методологию налогового учета.

Хочу отметить, что Вы абсолютно верно все учли для целей налога на прибыль, кроме выкупной стоимости.

Вы верно определили, что общая величина налогового расхода по договору лизинга в размере суммы лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости учитывается у Вас по двум составляющим:
- налоговой амортизации предмета лизинга (п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 НК РФ);
- начисленным лизинговым платежам без НДС, уменьшенным на налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

А вот выкупная стоимость в Вашем случае признается в составе налоговых расходов единовременно в периоде выкупа имущества в составе материальных расходов, так как ее величина без НДС не превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/1/648).
Владимирна  36 баллов, г. Москва
19 февраля 2015 в 12:56
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
19 февраля 2015 в 13:55
Цитата (Владимирна):Добрый день.
А можно этот же вопрос рассмотреть в теме   "Тонкости работы в 1С"
У нас 26 единиц автотранспорта в лизинге с учетом полученных по переуступке лизинга. Делать все операции ручной корректировкой по каждой единице? Или же существует какой-либо другой метод?
Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
24 февраля 2015 в 12:17
Здравствуйте!
Цитата (НКК):А вот выкупная стоимость в Вашем случае признается в составе налоговых расходов единовременно в периоде выкупа имущества в составе материальных расходов, так как ее величина без НДС не превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/1/648).
Точно, как же я сглупила   Улыбаюсь.  Значит в налоговом учете, в отличие от бух.учета, ОС не будет числится

Еще вопрос, оплатили госпошлину на регистрацию лизингового имущества в размере  2000 руб. Мы ее на расходы списываем единовременно?
НКК Консультант
25 февраля 2015 в 09:40
Цитата (Айгуль Вафина):Еще вопрос, оплатили госпошлину на регистрацию лизингового имущества в размере 2000 руб. Мы ее на расходы списываем единовременно?
Добрый день!

Да, согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 и пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер