Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет субсидии при составлении декларации по УСН

21 февраля 2015 в 18:56
Мы ИП. Занимаемся производством. Применяем УСН (доходы-расходы) В 2014 г был куплен станок за собственные средства. Чуть позже была получена субсидия на возмещение части затрат на приобретение оборудования. перечисленные деньги были израсходованы на приобретение материалов. продаж в 2014 г не было. как все это отразить в декларации по УСН?
Ирина Ротнова Модератор
21 февраля 2015 в 19:09
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
23 февраля 2015 в 15:33
Добрый день!  Мы ИП. Занимаемся производством. Применяем УСН (доходы-расходы) В 2014 г был куплен станок за собственные средства. Чуть позже была получена субсидия на возмещение части затрат на приобретение оборудования. перечисленные деньги были израсходованы на приобретение материалов. продаж в 2014 г не было. как все это отразить в декларации по УСН? Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
24 февраля 2015 в 12:37
Добрый день!
Цитата (Ksenya_0501):Чуть позже была получена субсидия на возмещение части затрат на приобретение оборудования.
Всё зависит от того, на основании какого нормативного акта была выдана эта субсидия...
И еще, является ли приобретенное оборудование ОСН...

Хотя, в Вашем случае, это, видимо, большой роли не играет.
На момент выдачи субсидии, видимо, все расходы уже сделаны и отражены в качестве расходов в КУДиР. Так?
Тогда включаете полученную субсидию в доходы по дате ее получения. Полностью.
Следовательно, и в декларации субсидия полностью отражается в доходах, а купленное оборудование - в расходах.

Успехов!
24 февраля 2015 в 14:31
спасибо за ответ. а как тогда быть с начислением амортизации по оборудованию, если мы все сразу спишем в расходы?
Александр Погребс Главный консультант
24 февраля 2015 в 15:06
Цитата (Ksenya_0501):а как тогда быть с начислением амортизации по оборудованию, если мы все сразу спишем в расходы?
Тогда начнем с самого начала:
Цитата (Александр Погребс):Всё зависит от того, на основании какого нормативного акта была выдана эта субсидия...
Посмотрите в тексте документа по субсидии, на основании какого закона Вам эта субсидия выдана?
26 февраля 2015 в 15:40
Добрый день. субсидия выдана в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ в целях реализации муниципальной программы "Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании "город Киров" в 2014-2020годах"
Александр Погребс Главный консультант
26 февраля 2015 в 16:05
Добрый день!
Цитата (Ksenya_0501):в целях реализации муниципальной программы "Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании "город Киров" в 2014-2020годах"
Надеюсь, что эта программа в рамках Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Читаем первоисточник:
Цитата (Глава 26.2 НК РФ "УСН"):Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. ...
Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
Итак, в первые два года субсидия отражается в доходах в таком же размере, как отражаются в расходах затраты, сделанные за счет этой субсидии.

За счет (не будем придираться к словам, будем считать, что "за счет", а не наоборот) субсидии у Вас были осуществлены затраты по приобретению основных средств.
На момент получения субсидии все затраты уже были сделаны, основные средства приобретены и поставлены на учет. 
Но ОС, в отличие от других расходов при УСН относятся на расходы равномерно по кварталам до конца текущего года.

Вы, к сожалению, не указали даты приобретения ОС и получения субсидии.

Попробую нарисовать условный пример.

Допустим, ОС стоит 90 т.р. Купили и поставили на учет во втором квартале.
Субсидия, допустим 69 т.р. получена в третьем квартале.

ОС относим равномерно по 30 т.р. - 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Субсидию получили, допустим, в середине третьего квартала. На этот момент на расходы было отнесено только 30 т.р. за второй квартал. Значит, по дате получения субсидии ставим в доход 30 т.р.
Далее, 30 сентября ставим на расходы очередные 30 т.р. расходов и добавляем в доходов еще 30 т.р. субсидии.
Далее, 31 декабря ставим оставшиеся 30 т.р. расходов по ОС и оставшиеся 9 т.р. доходов по субсидии.

Есть еще одна методика. Поскольку субсидия порывает не все расходы по ОС, а только часть, то на доходы ставить субсидию только в такой же части от расходов.
Т.е., если в примере, то сразу по получении субсидии в доход ставим 23 т.р. и потом 30 сентября и 31 декабря еще по 23 т.р.

Второй вариант представляется более корректным, зато первый перераспределяет доходы на более ранние периоды, что больше подойдет налоговикам... Но на налоге это никак не сказывается.

Успехов!
27 февраля 2015 в 15:19
Александр Погребс, спасибо Вам за вашу консультацию и за ваше терпение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер