Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику

24 февраля 2015 в 13:37
Здравствуйте!
В силу того, что 1С считает мат выгоду с экономии на %% только при условии ежемесячного погашения, а у меня погашение единоразовое, то я рассчитала сию величину вручную.
Сумма займа 150000. Выдан 15.10.2014, возвращен - 24.02.2015

Я рассчитываю следующим образом на день возврата 24.02.2015

150000 х (8,25% х 2/3):365 х 132 = 3255,12 Это материальная выгода.

3255,12 х 35% = 1139  Это налог к удержанию

Я прошу проверить расчет, т.к. меня смущает два момента:
1) правильно ли я не взяла в количество пользования займом день возврата (т.е. у меня получилось 132 календарных дня с 15.10.2014 по 23.02.2015, хотя возвращен заем был 24.02.2015)
2) Заем был выдан в 2014 году, а возвращен в 2015. Я никакой информации в справке 2-ндфл по займу не подала, т.к. он возвращен в 2015, вот в 2015 и отражу в справке месяцем возврата?

Заранее спасибо)))
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
24 февраля 2015 в 13:47
Цитата (Котообъект):1) правильно ли я не взяла в количество пользования займом день возврата (т.е. у меня получилось 132 календарных дня с 15.10.2014 по 23.02.2015, хотя возвращен заем был 24.02.2015)
2) Заем был выдан в 2014 году, а возвращен в 2015. Я никакой информации в справке 2-ндфл по займу не подала, т.к. он возвращен в 2015, вот в 2015 и отражу в справке месяцем возврата?
Здравствуйте коллега.

Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. В отношении беспроцентного займа под такой датой следует понимать:

либо день возврата самого займа, если заем возвращается единовременным платежом;

либо день возврата оставшейся части займа, если заем возвращается частями (несколькими платежами). Такой порядок следует из писем Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350, от 17.07.2009 № 03-04-06-01/174, от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175, от 21.04.2009 № 03-04-06-01/102, от 14.04.2009 № 03-04-06-01/89, от 09.10.2008 № 03-04-06-01/301.

1. День возврата считаете ( включаете в дни пользования)

да справку будете заполнять только по итогам 2015 года  ведь дата получения дохода этого займа  24.02.15
24 февраля 2015 в 14:46
Я тоже изначально когда рассчитывала, этот день включила, но потом когда начала читать ресурсы бухгалтерские, смотреть наглядные примеры, нигде день возврата займа не включается. Считается, что раз в этот день заемные средства были возвращены, то человек ими не пользовался уже.
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
24 февраля 2015 в 15:24
Цитата (Котообъект):Я тоже изначально когда рассчитывала, этот день включила, но потом когда начала читать ресурсы бухгалтерские, смотреть наглядные примеры, нигде день возврата займа не включается. Считается, что раз в этот день заемные средства были возвращены, то человек ими не пользовался уже.
а в договоре есть пункт о том как считать количество дней пользования займом?  например:

Отсчет периода для начисления процентов начинается со дня предоставления займа, и заканчивается днем возврата займа. При этом день возврата займа включается в расчетный период начисления процентов.

А вообще во всех тех примерах что я нашла дни возврата включаются:

Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному сотруднику в рублях. Заем возвращается по частям
19 июля 2013 года ЗАО «Альфа» предоставило своему сотруднику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. на восемь месяцев. Заем не связан с приобретением жилья. Срок возврата займа – 19 марта 2014 года.
Сотрудник возвращает заем по частям:
– 25 000 руб. – 11 марта 2014 года;
– 25 000 руб. – 19 марта 2014 года.

За период пользования беспроцентным займом сотрудник получил материальную выгоду в виде экономии на процентах. С нее бухгалтер «Альфы» удержал НДФЛ. Сумму материальной выгоды он рассчитал исходя из ставки рефинансирования на каждую из дат возврата займа (т. е. на 11 марта 2014 года – с полной суммы займа и 19 марта 2014 года – с оставшейся части займа). Ставка рефинансирования на 11 и 19 марта 2014 года – 8,25 процента.
При погашении займа сумма материальной выгоды составила:
50 000 руб. × 166 дн. : 365 дн. × 2/3 × 8,25% = 1251 руб. – за 2013 год;
50 000 руб. × 70 дн. : 365 дн. × 2/3 × 8,25% = 527 руб. – за период с 1 января по 11 марта 2014 года;
25 000 руб. × 8 дн. : 365 дн. × 2/3 × 8,25% = 30 руб. – за период с 12 по 19 марта 2014 года.

В бухучете «Альфы» операции, связанные с выдачей и возвратом займа, отражены следующими проводками.
19 июля 2013 года:
Дебет 73-1 Кредит 50
– 50 000 руб. – выдан беспроцентный заем.

11 марта 2014 года:
Дебет 50 Кредит 73-1
– 25 000 руб. – частично погашена сумма займа.

НДФЛ с материальной выгоды бухгалтер отразил проводкой:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 622 руб. ((1251 руб. + 527 руб.) × 35%) – начислен НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной 11 марта 2014 года по беспроцентному займу.

19 марта 2014 года:
Дебет 50 Кредит 73-1
– 25 000 руб. – погашена оставшаяся сумма займа.

НДФЛ с материальной выгоды бухгалтер отразил проводкой:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 11 руб. (30 руб. × 35%) – начислен НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной 19 марта 2014 года по беспроцентному займу.

Налог был удержан при выплате очередной зарплаты. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний бухгалтер на сумму материальной выгоды не начислял.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер