Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Пересчет налоговой базы при продаже ОС

24 февраля 2015 в 17:48
Добрый день!!! Коллеги, подскажите пожалуйста решение такого занудного вопроса)

Мы ООО на УСН (доходы-расходы). Продаем свое основное средство,которое было введено в эксплуатацию 31.12.2011 г. Продажа происходит 31.12.2014 г.
Скажите, нужно ли будет пересчитывать налоговую базу???
Nataly S Консультант
25 февраля 2015 в 03:13
Здравствуйте.
Цитата (Ольга Бухгалтер31):Мы ООО на УСН (доходы-расходы). Продаем свое основное средство,которое было введено в эксплуатацию 31.12.2011 г. Продажа происходит 31.12.2014 г.
Скажите, нужно ли будет пересчитывать налоговую базу???
В пункте 3 статьи 346.16 НК РФ привязка идет не к моменту ввода в эксплуатацию ОС, а к моменту признания стоимости ОС в расходах:
Цитата:В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Эта информация, к сожалению, в вопросе отсутствует. Если расходы признавались позднее 2011 года, то вопрос отпадает сам собой, 3 года еще не истекли.
Если же расходы были признаны единовременно 31.12.11, тогда вопрос становится интереснее, читаем статью 6.1 НК РФ:

Цитата:2. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
Три года отсчитываются начиная с 01.01.2012, последний день трехлетнего срока приходится на 31.12.14 Ох!. Без последствий в виде пересчета налоговой базы за предыдущие налоговые периоды ОС можно продавать с 01.01.2015.
25 февраля 2015 в 09:20
Nataly S, спасибо Вам огромное за такой подробный ответ!!!!!Улыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер