Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Предоставление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ

25 февраля 2015 в 08:46
Добрый день! Помогите разобраться:

Мы являемся "УСНщиками",пришла информационная рассылка:

 С 1 января 2015 г. в соответствии с п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность представлять в инспекцию в электронном виде журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данное правило распространяется:
- на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС (например, применяющих УСН);
- налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей, которые связаны с исчислением и уплатой НДС (в частности, на основании  ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации).
Указанные лица должны представлять журнал учета в том случае, если они не являются налоговыми агентами и выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (агентского договора, договора комиссии) или на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Отметим, что на экспедиторов названная обязанность возлагается при условии, что, определяя базу по НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на УСН или ЕСХН, они учитывают в составе доходов полученное вознаграждение.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос:
1) Должны ли мы, если пользуемся услугами экспедиторов, предоставлять в ФНС  журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
2) И если должны, то каким образом это отобразить, например: в январе и в июле пользовались услугами экспедиторов, значит мы должны предоставить Журнал только в апреле и в октябре? Или отправлять каждый квартал?
НКК Консультант
26 февраля 2015 в 08:48
Цитата (_Stasja_):Добрый день! Помогите разобраться:

Мы являемся "УСНщиками",пришла информационная рассылка:

С 1 января 2015 г. в соответствии с п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность представлять в инспекцию в электронном виде журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данное правило распространяется:
- на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС (например, применяющих УСН);
- налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей, которые связаны с исчислением и уплатой НДС (в частности, на основании ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации).
Указанные лица должны представлять журнал учета в том случае, если они не являются налоговыми агентами и выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (агентского договора, договора комиссии) или на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Отметим, что на экспедиторов названная обязанность возлагается при условии, что, определяя базу по НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на УСН или ЕСХН, они учитывают в составе доходов полученное вознаграждение.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос:
1) Должны ли мы, если пользуемся услугами экспедиторов, предоставлять в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
2) И если должны, то каким образом это отобразить, например: в январе и в июле пользовались услугами экспедиторов, значит мы должны предоставить Журнал только в апреле и в октябре? Или отправлять каждый квартал?
Добрый день!

Если Вы являетесь заказчиком услуг по договору транспортной экспедиции (клиентом - п. 1 ст. 801 ГК РФ), то Вам не нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять его в ИФНС, так как данная обязанность может быть распространена только на экспедитора (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
26 февраля 2015 в 09:17
Спасибо большое!
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер